經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 席斯/文 我的三個(gè)外國(guó)朋友Rose、Tangruoji、Paul沒(méi)有任何遲疑就說(shuō)他們各自國(guó)家稅負(fù)偏高，他們來(lái)自美國(guó)和澳大利亞。他們表示理解政府的這種高稅收政策，因?yàn)橥ㄟ^(guò)稅收政府給了他們安全感，這個(gè)安全感來(lái)自，政府對(duì)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)方面的保障。
上周，財(cái)政部科研所所長(zhǎng)賈康關(guān)于中國(guó)宏觀稅負(fù)偏低的言論一出，引起了廣泛爭(zhēng)議，學(xué)者、網(wǎng)民更多的人表達(dá)了對(duì)這種結(jié)論的質(zhì)疑。他們認(rèn)為，中國(guó)的稅負(fù)偏高。
中國(guó)的宏觀稅負(fù)到底多少一直沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)答案，即便官方的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也差距很大。
國(guó)家稅務(wù)總局2007年曾發(fā)布過(guò)中國(guó)宏觀稅負(fù)為18%的研究報(bào)告，賈康所長(zhǎng)按照IMF的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算認(rèn)為2007年宏觀稅負(fù)24%。
中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭新業(yè)教授按照已有的數(shù)據(jù)做了測(cè)算，2006年為34.8%。同一年，美國(guó)這一比例為28%，OECD國(guó)家平均水平為30.5%。
我們暫且不糾纏于這種數(shù)字稅負(fù)，還是聽(tīng)聽(tīng)微觀層面的感受吧。
我問(wèn)了兩位稅務(wù)系統(tǒng)人士，對(duì)目前中國(guó)稅負(fù)水平的評(píng)價(jià)。兩位毫不猶豫地說(shuō)“偏高”。
其中一位從個(gè)人稅負(fù)角度認(rèn)為，中國(guó)實(shí)際個(gè)人所得稅稅負(fù)可以說(shuō)比較高。5%到40%的稅率本身就不低，何況中國(guó)人在教育、疾病、贍養(yǎng)和住房等方面的支出并不從稅前扣除，這些生活支出都在交稅。中國(guó)的個(gè)人所得稅稅基高，一些差旅補(bǔ)貼和交通補(bǔ)助都要算收入交稅。
在很多國(guó)家，贍養(yǎng)支出是要從家庭收入中扣除，不繳稅的。Tangruoji的父母在美國(guó)都有工作，家里只有她一個(gè)女兒，她說(shuō)她家繳納的所得稅比同學(xué)家的多很多。因?yàn)橥瑢W(xué)家只有男主人在工作，妻子在家照顧未成年的三個(gè)兒女，所以有很多扣除和優(yōu)惠。
如果買(mǎi)的房子每個(gè)月需要還貸款，那么也會(huì)從個(gè)人所得稅中扣除一部分。
鄭新業(yè)說(shuō)，在美國(guó)1%的富人在繳納著40%的所得稅。Rose 、Tangruoji和Paul認(rèn)為，感到稅負(fù)高的都是中高收入階層。Tangruoji說(shuō)有錢(qián)人多納稅有助于建立一個(gè)穩(wěn)定的安全的社會(huì)環(huán)境。
在澳大利亞有些小企業(yè)也有抱怨，繳納的稅收都養(yǎng)了懶人，但Paul說(shuō)，大部分人還是能理解這樣的制度。
目前，從國(guó)稅總局和財(cái)政部相關(guān)數(shù)據(jù)和官員發(fā)言可知，中國(guó)個(gè)人所得稅收入的2/3左右由工薪階層繳納。而高收入者的劃分是按年所得12萬(wàn)元為界限的。如果年所得12萬(wàn)元算高收入的話，中國(guó)高收入者繳納個(gè)稅占總的個(gè)人所得稅的1/3左右。
另一位稅務(wù)系統(tǒng)人士則認(rèn)為企業(yè)的稅負(fù)偏高，尤其稅收征繳力度比較大的地區(qū)。他們?cè)?jīng)測(cè)算，一個(gè)生產(chǎn)型企業(yè)的稅收占其利潤(rùn)的30%到40%。但很多企業(yè)認(rèn)為稅要多于利潤(rùn)。格力電器1996年上市以來(lái)，繳稅123億，利潤(rùn)99億。
還有很多企業(yè)抱怨，社保繳費(fèi)都由企業(yè)和個(gè)個(gè)人承擔(dān)，負(fù)擔(dān)實(shí)在太重，這個(gè)成本占工資的42%。
在稅負(fù)的感受上，中國(guó)與歐美澳大利亞的國(guó)民都一樣，多數(shù)認(rèn)為稅負(fù)偏高，但在稅收收入的使用支配上評(píng)價(jià)卻大大不同。
Rose 對(duì)美國(guó)政府使用稅收支出最大的不滿是過(guò)多用于戰(zhàn)爭(zhēng)，浪費(fèi)了納稅人的錢(qián)，其他方面，他覺(jué)得還可以。Paul對(duì)澳大利亞政府在使用稅收收入上比較滿意，因?yàn)榻o了國(guó)民各方面的保障。
澳大利亞近期將托兒所也納入政府補(bǔ)助范疇，每名家長(zhǎng)將孩子送進(jìn)托兒所時(shí)可以獲得政府一部分的入園補(bǔ)貼。澳大利亞一直以來(lái)提供小學(xué)到高中的免費(fèi)教育。
近年中國(guó)財(cái)政收入高速增長(zhǎng)，但民眾在醫(yī)療、教育、贍養(yǎng)、住房、養(yǎng)老方面的支出占據(jù)其收入的很大一部分，相應(yīng)的保障體現(xiàn)還沒(méi)有完全建立或保障水平不高。因此中國(guó)人對(duì)稅收的疼痛感顯得比較強(qiáng)。
中國(guó)的政府收入用于教育、醫(yī)療、養(yǎng)老方面的支出的確很少。“根據(jù)世界銀行數(shù)據(jù)，中國(guó)的醫(yī)療支出只占GDP的1.2%，這個(gè)實(shí)在太少了”，渣打銀行中國(guó)研究主管王志浩一直主張政府減少行政方面的開(kāi)支，擴(kuò)大社保方面的支出。
清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明教授提供的數(shù)據(jù)顯示，2009年全國(guó)財(cái)政收入約6.85萬(wàn)億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項(xiàng)支出占比僅14.9%。而在美國(guó)，同樣這三項(xiàng)上的開(kāi)支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開(kāi)支的61%。
由中國(guó)發(fā)展和改革研究院出版的《發(fā)展和改革藍(lán)皮書(shū)》中指出，中國(guó)政府衛(wèi)生投入絕對(duì)額逐年增多，但是政府投入占總的衛(wèi)生費(fèi)用的比重卻在下降。政府醫(yī)療衛(wèi)生支出占財(cái)政收入的比重和GDP的比重也在過(guò)去15年一直呈下降趨勢(shì)。
中國(guó)社保方面的支出占GDP的12%左右，但發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家通常都在30%以上，甚至有些國(guó)家一半的財(cái)政收入都是用于社保方面的。
同時(shí)，按照蔡繼明的統(tǒng)計(jì)中國(guó)政府的行政支出占到財(cái)政收入的20%，是日本的10倍。
