德意志銀行集團(tuán)環(huán)球銀行全球執(zhí)行委員會(huì)委員、環(huán)球銀行業(yè)務(wù)亞太區(qū)（日本除外）總裁兼德意志銀行（中國）有限公司董事長張紅力自2003年起就擔(dān)任全國政協(xié)委員，對于政協(xié)工作，他已經(jīng)不感到陌生了。

本次兩會(huì)，張紅力向全國政協(xié)十一屆一次會(huì)議再次提交“關(guān)于制定個(gè)稅優(yōu)惠政策，創(chuàng)造條件吸引海外人才”及“推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營模式”兩項(xiàng)提案。

隨著中國金融全面對外開放，外資銀行在中國發(fā)展迅速。作為德意志銀行中國區(qū)主席，張紅力一直關(guān)注推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營模式，增強(qiáng)金融體系綜合競爭力，并在2003年已提出相關(guān)提案建議。而吸引優(yōu)秀海外人才亦是張紅力自2004年一直關(guān)注的提案。在提交本次兩會(huì)的提案中，張紅力建議，制定個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，大力吸引海外人才，進(jìn)一步促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

發(fā)展全能型銀行

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：現(xiàn)在市場非常關(guān)心金融混業(yè)的步伐，你認(rèn)為中國金融行業(yè)應(yīng)該如何走自己特色的混業(yè)道路？

張紅力：我國金融業(yè)（包括銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)），目前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理，條塊分割，短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)金融混業(yè)經(jīng)營面臨諸多挑戰(zhàn)，但我們不能因噎廢食，建議從以下幾方面入手，為金融混業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造條件，提高中國金融機(jī)構(gòu)整體競爭實(shí)力：

首先是推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多元化。金融機(jī)構(gòu)股權(quán)多元化將在很大程度上幫助其建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，有利于搭建廣泛的跨行業(yè)的業(yè)務(wù)平臺(tái)，健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。

對此，我建議采取的措施包括：積極推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)股份化改制和上市融資等方式實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化；鼓勵(lì)有實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)從事跨行業(yè)投資、經(jīng)營和并購；允許民營資本和外資更多地對國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行相互投資參股。

我認(rèn)為，還要鼓勵(lì)發(fā)展金融控股公司。在允許混業(yè)經(jīng)營的前提下，多樣化的業(yè)務(wù)收入來源可以降低公司整體收益的波動(dòng)性和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)階段，應(yīng)該鼓勵(lì)有實(shí)力的國內(nèi)商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司以其現(xiàn)有業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，建立跨行業(yè)的金融控股公司來開展多種金融業(yè)務(wù)，金融控股公司旗下的各個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體（包括銀行、證券和保險(xiǎn)公司）之間可以通過交叉銷售來實(shí)現(xiàn)共享客戶資源，并形成規(guī)模效應(yīng)。隨著企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與外部市場監(jiān)管手段進(jìn)一步成熟，金融控股公司逐步發(fā)展成為業(yè)務(wù)覆蓋各個(gè)金融領(lǐng)域、網(wǎng)絡(luò)遍及國內(nèi)外的全能型銀行。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：但混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也不言而喻，這個(gè)問題難道不值得重視嗎？

張紅力：金融機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)全能型的混業(yè)經(jīng)營，首先要控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制至關(guān)重要，以保證各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)間維持相對的獨(dú)立性。在內(nèi)部體制上，各個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)相互獨(dú)立，風(fēng)險(xiǎn)控制部門獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，并具有有效的風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)利；對信貸風(fēng)險(xiǎn)及市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行量化的風(fēng)險(xiǎn)控制管理；設(shè)定對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)上限；建立全面、即時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算機(jī)管理軟件系統(tǒng)；建立“防火墻”制度，防止由于“內(nèi)部人交易”等問題帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

要實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營制度，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)由一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管。建立統(tǒng)籌的一體化監(jiān)管體制，已成為國際上的發(fā)展趨勢。雖然在短期內(nèi)，將銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)合并成為一個(gè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行金融混業(yè)統(tǒng)籌監(jiān)管還不現(xiàn)實(shí)，但作為一個(gè)過渡性的辦法，建議由國務(wù)院出面，建立一個(gè)部際協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，對三部門的日常監(jiān)管進(jìn)行統(tǒng)籌安排。協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)吸納經(jīng)濟(jì)界、金融界、法律界和相關(guān)業(yè)界、學(xué)術(shù)界及行業(yè)協(xié)會(huì)的代表參加，逐步探索和建立一套有效的信息溝通、政策協(xié)調(diào)和責(zé)權(quán)平衡機(jī)制。同時(shí)，加強(qiáng)對混業(yè)監(jiān)管人才的培養(yǎng)，豐富監(jiān)管的手段，提高監(jiān)管水平。

降低個(gè)稅留人才

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：為什么你再次提交了“關(guān)于制定個(gè)稅優(yōu)惠政策，創(chuàng)造條件吸引海外人才”的提案？

張紅力：目前，我國的個(gè)人所得稅稅率5%-45%，為每級遞增5%的9級超額累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為2000元。個(gè)稅率大大高于周邊地區(qū)和主要發(fā)達(dá)國家。例如：香港是2%-19%（但總體不超過16%）；新加坡是3.75%-21%（明年將進(jìn)一步降低至3.5%-20%）；馬來西亞是1%-29%；越南是5%-35%。即便是發(fā)達(dá)國家的稅率也要低于我國，比如加拿大是17%-29%，日本是10%-37%，美國也只有15%-38.6%。同時(shí)，上述國家和地區(qū)不僅稅率低，而且起征點(diǎn)相對較高，并有較多的減免、退稅和抵扣，以及更多的公共福利和社會(huì)保障。

舉例來說，如果一個(gè)年薪是50萬元人民幣的中層管理人員在香港工作，其邊際稅率為7%，應(yīng)納稅額25000元；若在內(nèi)地工作，邊際稅率高達(dá)25%，納稅額接近10萬元。兩地近在咫尺，納稅額相差3倍，而年薪更高的高級管理人員差別更大。

目前，很多國家和地區(qū)已與中國內(nèi)地達(dá)成雙邊稅務(wù)安排或協(xié)議，境外人士在中國內(nèi)地工作不超過183日，則不需要繳納內(nèi)地稅。如何掌握和執(zhí)行這個(gè)協(xié)定有很多具體細(xì)節(jié)。由于有些時(shí)候我們?nèi)狈`活性，往往造成一些負(fù)面效果。比如，有些跨國人才本可長駐內(nèi)地，但為避稅，工作一段時(shí)間后便要離境，這無疑對工作造成影響，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：這種情況對金融企業(yè)或是外資企業(yè)會(huì)造成什么影響？

張紅力：上述問題的后果是：削弱了跨國人才和留學(xué)歸國人員在華工作意愿，降低了跨國公司總部或管理中心設(shè)在內(nèi)地的可能，不利于人才引進(jìn)掌控；也造成大量高端人才出走，有不少內(nèi)地赴港人員，在香港滿足相關(guān)條件后放棄中國護(hù)照而領(lǐng)取特區(qū)護(hù)照，甚至有人因此而放棄中國國籍，加入他國國籍；影響到這些高端人才的國家歸屬感；高稅率也使國家難以獲得相關(guān)稅收，造成大量個(gè)人所得稅稅源的流失。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：那從你個(gè)人角度看，應(yīng)該如何解決這個(gè)問題？

張紅力：我建議由稅務(wù)總局牽頭，與財(cái)政部、勞動(dòng)人事部、外專局共同研究制定個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和實(shí)施辦法。參考周邊國家和地區(qū)，以及主要發(fā)達(dá)國家執(zhí)行的實(shí)際個(gè)稅稅率，對我國的個(gè)稅稅率進(jìn)行合理調(diào)整，從實(shí)際效果出發(fā)，合理降低納稅人的稅賦負(fù)擔(dān)。這樣做的好處是，讓國際高端人才不因個(gè)人稅差異蒙受過多經(jīng)濟(jì)損失，從而吸引大批人才為中國工作，為中國企業(yè)工作。增強(qiáng)高管人員的國家認(rèn)同；藉此推動(dòng)跨國公司地區(qū)總部從海外向內(nèi)地的轉(zhuǎn)移，將跨國公司中國化。同時(shí)，為國家培養(yǎng)和擁有更多高端人才，創(chuàng)造良好的環(huán)境；吸引有技術(shù)成果的高端留學(xué)歸國人員回國內(nèi)創(chuàng)業(yè)，將國家急需的尖端技術(shù)帶回國內(nèi)發(fā)展。

由于稅收合理，還會(huì)增加更多的人在國內(nèi)主動(dòng)報(bào)稅，減少個(gè)稅收入的“合法”流失，增加稅源和稅收收入。

如若暫不宜降低個(gè)稅稅率，我建議考慮針對那些對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人才培養(yǎng)有重要影響和貢獻(xiàn)的對象，提供個(gè)稅優(yōu)惠。例如，對于將亞太地區(qū)總部設(shè)在中國大陸的跨國公司的排名前10位高管人員，以及跨國企業(yè)駐華的重要技術(shù)人員提供相應(yīng)的個(gè)稅優(yōu)惠。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：在實(shí)施上你有什么具體建議？

張紅力：我認(rèn)為，考慮設(shè)定一個(gè)五年左右的過渡期，在此期間內(nèi)相關(guān)人員可以享受諸如個(gè)稅稅率減半的稅收優(yōu)惠。五年過渡期滿后實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)鼗唇o予相關(guān)人員與中國公民等同的國民待遇。這樣做的目的是可以在開始階段打消相關(guān)人員的顧慮，使其安心在國內(nèi)工作，而后通過幾年的工作經(jīng)歷，相信他們中的絕大多數(shù)會(huì)更加深刻地體會(huì)中國良好的發(fā)展環(huán)境和巨大的發(fā)展前景，并愿意承擔(dān)相對較高的稅收而長期留駐中國。

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