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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海關(guān)總署本級和所屬25個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

海關(guān)總署為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級和53個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2009年度的部門預(yù)算支出為1 129 236萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款1 128 036萬元；海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為986 752.25萬元，其中財(cái)政撥款985 552.25萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 483.75萬元。

本次審計(jì)海關(guān)總署本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)788 032.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的69.78%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3786.5萬元，其中2009年3316.10萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.42%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額18 234.28萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，初步建成覆蓋所有預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，完善了財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）擴(kuò)大范圍支出1415.50萬元。

2009年，海關(guān)總署將基本支出1415.50萬元，用于海關(guān)中國檔案出版業(yè)務(wù)倉儲用房項(xiàng)目設(shè)備、綠化及配套工程等項(xiàng)目支出。

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及金額709.3萬元。

2009年，海關(guān)總署給基層海關(guān)配送圖書等4項(xiàng)活動(dòng)支出709.3萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。

（三）制作電視片專項(xiàng)資金使用效益不高。

2008年至2009年，海關(guān)總署安排財(cái)政資金102萬元專項(xiàng)用于拍攝電視片，至2009年底實(shí)際已支出167.3萬元，其中餐費(fèi)52.2萬元，但電視片仍處于論證或編審劇本階段。

（四）接受虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬201.84萬元。

2008年至2009年，在海關(guān)總署作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有123張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)201.84萬元。

（五）所屬海關(guān)存在的問題。

1．2005年和2006年，根據(jù)山東省壽光市和高密市政府會議紀(jì)要精神，山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司為濰坊海關(guān)購買價(jià)值69.08萬元的2輛汽車和價(jià)值150萬元的職工住宅；山東銀鷹化纖有限公司無償提供1輛價(jià)值20.75萬元的轎車供濰坊海關(guān)使用；2009年7月通過竣工驗(yàn)收的濰坊海關(guān)辦公樓，其到位建設(shè)資金1.11億元中，除濰坊市各級財(cái)政提供的資金外，有1200萬元為濰坊市政府從濰坊柴油機(jī)廠等9家有進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)籌集的資金。

2．2009年，所屬海關(guān)在基本支出中安排項(xiàng)目支出3354.20萬元，在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)和住房公積金200.36萬元。

3．2009年，所屬7個(gè)海關(guān)無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼和緝私局人員經(jīng)費(fèi)等共計(jì)6866.89萬元。

4．2009年，所屬５個(gè)海關(guān)未將下屬事業(yè)單位上繳收入及支出納入決算報(bào)表反映，少計(jì)收入3899.15萬元、支出2531.24萬元。

（六）其他所屬單位存在的問題。

1．至2009年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局食堂資產(chǎn)405.74萬元，未并入該服務(wù)局的財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

2．2009年，所屬信息中心采購電腦、服務(wù)器、計(jì)算機(jī)軟件和打印機(jī)等設(shè)備支出996.55萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。

3．2008年至2009年，所屬中國海關(guān)出版社、中國保稅區(qū)出口加工區(qū)協(xié)會和中國海關(guān)學(xué)會作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，共有13張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)33.24萬元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范政府采購管理；對制作電視片資金使用效益不高的問題，要求采取有效措施加大績效考評力度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益；對虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求追索真實(shí)票據(jù)，制定和完善相關(guān)環(huán)節(jié)票據(jù)監(jiān)管和審核報(bào)賬制度，避免類似問題再發(fā)生；對濰坊海關(guān)通過地方政府由企業(yè)出資為其購買職工住宅、汽車等問題，要求退還上述無償占用的企業(yè)資產(chǎn)；對無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、緝私局人員經(jīng)費(fèi)等問題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對收支及資產(chǎn)未納入決算的問題，要求及時(shí)納入收支決算。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，加強(qiáng)對各類專項(xiàng)資金支出的財(cái)務(wù)管理和跟蹤監(jiān)控，進(jìn)一步強(qiáng)化政府采購管理，嚴(yán)格招投標(biāo)程序。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

海關(guān)總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對未按規(guī)定進(jìn)行政府采購等問題，提出今后要加強(qiáng)管理，特別是服務(wù)類項(xiàng)目，嚴(yán)格按照國家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購規(guī)定執(zhí)行；對虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，提出今后要加強(qiáng)審核，已向有關(guān)企業(yè)索要回部分正規(guī)發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。