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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家新聞出版總署（以下簡稱新聞出版總署）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新聞出版總署2009年度的部門預(yù)算支出為86 734.06萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款54 461.03萬元；新聞出版總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為69 758.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為16 975.45萬元。

本次審計(jì)新聞出版總署本級(jí)及所屬單位2009年預(yù)算支出共計(jì)84 487.18萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.41%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2515.97萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的2.98%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3139.96萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）以撥代支導(dǎo)致多計(jì)項(xiàng)目支出2240.60萬元。

2009年，新聞出版總署在將73個(gè)項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)共計(jì)3180.66萬元撥付給執(zhí)行單位時(shí)，直接計(jì)作支出。這部分經(jīng)費(fèi)至2009年底結(jié)余2240.60萬元。

（二）動(dòng)用以前年度結(jié)余2592.25萬元未納入預(yù)算安排。

2009年，新聞出版總署在無預(yù)算安排的情況下，將以前年度結(jié)余39.80萬元用于“機(jī)構(gòu)運(yùn)行”支出，2552.45萬元用于彌補(bǔ)基本支出和項(xiàng)目支出的超支部分。

（三）接受虛假發(fā)票報(bào)賬149.9萬元。

2009年，新聞出版總署本級(jí)及所屬信息中心的報(bào)賬憑證中，有業(yè)務(wù)真實(shí)但憑據(jù)虛假的發(fā)票432張，金額共149.9萬元。其中，本級(jí)29.66萬元，信息中心120.24萬元。

（四）未按規(guī)定實(shí)行政府采購支出332.09萬元。

2009年，新聞出版總署購買電子保密柜、支付窗簾加工制作費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)等支出332.09萬元，均未按規(guī)定實(shí)行政府采購。

（五）未歸還所屬單位墊付資金35萬元。

2009年，所屬中國出版科學(xué)研究所為新聞出版總署墊付讀書活動(dòng)支出35萬元，并在該研究所“事業(yè)支出”中列支。

（六）所屬單位存在的問題。

1．2009年，所屬中華版權(quán)代理中心和人民出版社在無預(yù)算安排的情況下，分別將以前年度結(jié)余資金17.42萬元和178.32萬元，用于項(xiàng)目支出。

2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心以“物業(yè)管理保潔費(fèi)”、“勞保用品”、“食品款”等名義虛列支出套取資金7.55萬元，用于為該中心職工購買購物卡。

3．2009年，所屬信息中心將新聞出版總署撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)82.92萬元用于基本支出。

4．2009年10月，所屬教育培訓(xùn)中心未經(jīng)政府采購，支出19.88萬元購買1臺(tái)轎車。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金；對(duì)無預(yù)算支出的問題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬和未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，要求認(rèn)真糾正；對(duì)未歸還所屬單位墊付資金的問題，要求全額歸還，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心追回資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對(duì)所屬信息中心擴(kuò)大范圍支出的問題，要求責(zé)成信息中心調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際支出撥付資金，并嚴(yán)格監(jiān)督撥付資金的使用情況；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，成立了5人專門工作小組，認(rèn)真制定整改措施。對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，準(zhǔn)備對(duì)委托項(xiàng)目和課題進(jìn)行清理；對(duì)無預(yù)算支出的問題，規(guī)定今后沒有支出預(yù)算的一律不予支出，需要調(diào)整預(yù)算的及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已更換為符合規(guī)定的發(fā)票195張，金額105.23萬元；對(duì)未歸還所屬單位墊付資金的問題，已于2010年5月全額退還給中國出版科學(xué)研究所；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，已于2010年5月從領(lǐng)取購物卡的職工的工資中扣回。此外，新聞出版總署還完善了費(fèi)用報(bào)銷、外事禮品采購和管理、會(huì)議和會(huì)議費(fèi)管理、租用車輛管理等規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。