根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,2010年1月至3月,審計署黨組授權(quán)審計署行政事業(yè)審計司對審計署辦公廳管理的審計署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計,重點審計了署本級和所屬4個單位,并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
審計署為中央財政一級預(yù)算單位,部門預(yù)算由署本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)審計署2009年度的部門預(yù)算支出為77 659.21萬元(指財政性資金預(yù)算,下同),均為財政撥款;審計署辦公廳編制的決算(草案)反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為79 973.99萬元;其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2314.78萬元。
本次審計審計署本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計32 166.92萬元,占部門預(yù)算支出總額的41.42%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額318.83萬元,占審計預(yù)算資金額的0.99%,賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額8988.18萬元。
審計結(jié)果表明,審計署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定;能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作,在堅持部門預(yù)決算及預(yù)算執(zhí)行情況署內(nèi)公開的基礎(chǔ)上,積極推進預(yù)算分配原則公開;修訂了機關(guān)及派出機構(gòu)財務(wù)與外勤經(jīng)費等管理辦法,啟用財務(wù)聯(lián)網(wǎng)實時監(jiān)控信息系統(tǒng),定期開展內(nèi)部審計,認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)擴大范圍支出94.06萬元。
2009年,審計署在審計外勤經(jīng)費中列支32.65萬元,用于彌補公用經(jīng)費缺口;在聘請社會審計組織人員及技術(shù)專家經(jīng)費等兩個項目中列支61.41萬元,用于審計外勤經(jīng)費等支出。
(二)動用跨年執(zhí)行項目的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金7593.27萬元,未列入年初部門預(yù)算。
2009年,審計署共動用上年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金7663.27萬元,用于金審工程等項目跨年度執(zhí)行所發(fā)生的支出。其中,由于金審工程等項目預(yù)算2008年追加較晚,以及部分項目預(yù)算因延期支付等在2008年未能如期執(zhí)行,有7593.27萬元結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入2009年年初部門預(yù)算。
(三)部門機動經(jīng)費支出1180.6萬元未報財政部備案。
2009年,審計署本級和所屬特派辦共安排部門機動經(jīng)費項目支出1180.6萬元,支出情況未報財政部備案。
(四)所屬單位存在的問題。
1.2009年,為彌補法定的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費缺口,所屬計算機技術(shù)中心在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費31.66萬元;計算機技術(shù)中心和審計干部培訓(xùn)中心在項目經(jīng)費中分別列支基本支出62.17萬元和55.4萬元。此外,所屬濟南特派辦在項目經(jīng)費中列支75.54萬元,用于彌補基本支出缺口。
2.截至2009年底,所屬審計干部培訓(xùn)中心于2006年底前收取的英國特許公認(rèn)會計師考試報名費、教材款等余額198.52萬元仍在往來款掛賬,未及時進行清理。
3.2009年,所屬鄭州特派辦在向3家會計師事務(wù)所預(yù)付協(xié)議約定的外聘人員費用42萬元時,會計記賬全部計作了支出,至2009年底實際支付26.21萬元,剩余15.79萬元作為審計質(zhì)量保證金在往來科目掛賬處理。
三、審計處理情況
對上述問題,審計署已依法出具了審計報告。對擴大范圍支出的問題,要求今后加強項目資金管理,嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用項目資金;對動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入年初部門預(yù)算問題,要求今后加強項目結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算編報工作;對動用部門機動費未向財政部備案問題,要求補辦手續(xù);對部分所屬單位基本支出不足,占用項目經(jīng)費問題,要求積極商財政部,妥善解決所屬單位基本支出經(jīng)費缺口,從源頭上避免此類問題的發(fā)生;對部分所屬單位財務(wù)核算不規(guī)范問題,要求加強所屬單位財務(wù)管理,促進財務(wù)核算規(guī)范。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計署辦公廳在審計前開展了自查,并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署高度重視,認(rèn)真糾正和整改。對擴大范圍支出的問題,要求各單位嚴(yán)格按照預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用資金,不得自行變更項目內(nèi)容或改變使用范圍,并修訂了《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》;對動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入年初部門預(yù)算的問題,要求各所屬單位今后凡使用上年項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)資金必須先編報部門預(yù)算;對動用部門機動經(jīng)費未向財政部備案的問題,已下發(fā)文件要求各所屬單位以后按時報送機動經(jīng)費安排建議,匯總報財政部審核同意后方可執(zhí)行;對部分所屬單位基本支出占用項目經(jīng)費的問題,已如實向財政部反映,并商財政部研究解決人員經(jīng)費和公用經(jīng)費缺口。審計干部培訓(xùn)中心已對往來款198.52萬元進行了清理,調(diào)整了賬目;濟南特派辦在2010年的預(yù)算中,已將公務(wù)費用全部列入了基本支出;鄭州特派辦已于2010年2月結(jié)清會計師事務(wù)所部分掛賬的外聘經(jīng)費支出,并取得發(fā)票。
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