人妻少妇精品专区性色,一本岛国av中文字幕无码,中文字幕精品亚洲人成在线 ,国产在线视频一区二区二区

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 黃利明 昨日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則（征求意見(jiàn)稿）》（下稱“征求意見(jiàn)稿”）公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知。該征求意見(jiàn)稿指出，根據(jù)過(guò)錯(cuò)推定原則，發(fā)行人、上市公司發(fā)生信息披露違法的，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員就可以根據(jù)其身份、職責(zé)等推定負(fù)有責(zé)任，除非能夠證明自己已盡忠實(shí)、勤勉履行了“保證” 義務(wù)。另外，當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的，認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形。 

對(duì)于信息披露違法行為認(rèn)定，該《征求意見(jiàn)稿》分為未按規(guī)定披露信息、虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。包括信息披露義務(wù)人未按照法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會(huì)規(guī)章和和規(guī)范性文件，以及證券交易所規(guī)則規(guī)定的信息披露（包括報(bào)告，下同）期限、方式等要求及時(shí)、公平披露信息；在信息披露文件中對(duì)所披露內(nèi)容進(jìn)行不真實(shí)記載，包括發(fā)生業(yè)務(wù)不入賬、虛構(gòu)業(yè)務(wù)入賬、不按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及其他在信息披露中記載的事實(shí)與真實(shí)情況不符的；在信息披露文件中或者通過(guò)其他信息發(fā)布渠道或載體，作出不完整、不準(zhǔn)確陳述，致使或可能致使投資者對(duì)其投資行為發(fā)生錯(cuò)誤判斷的。同時(shí)，在信息披露文件中遺漏重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定構(gòu)成所披露的信息有重大遺漏的信息披露違法行為。 

信息披露義務(wù)人主要是發(fā)行人和上市公司，認(rèn)定其信息披露違法行政責(zé)任要求結(jié)合主觀和客觀兩個(gè)方面，綜合審查認(rèn)定。客觀違法行為情節(jié)嚴(yán)重程度的判斷包括違法行為的直接結(jié)果（對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤(rùn)、盈虧的影響和占比）、間接結(jié)果（導(dǎo)致發(fā)行、資產(chǎn)重組獲得許可、收購(gòu)要約豁免、上市資格發(fā)生變化等）、是否有累犯情節(jié)、個(gè)體影響（投資者判斷、股價(jià)是否受到影響）和社會(huì)普遍影響等 。 

主觀方面要根據(jù)是否屬于共謀，還是個(gè)人行為，故意還是過(guò)失，是否進(jìn)行補(bǔ)救，是否主動(dòng)報(bào)告、配合調(diào)查等因素綜合考慮。如果信息披露違法行為是由于其他違法行為所引起，則應(yīng)當(dāng)綜合考慮信息披露義務(wù)人的主觀過(guò)錯(cuò)，是否因違法行為獲益、避損，以及引發(fā)信息披露違法的其他違法行為的責(zé)任追究是否存在對(duì)信息披露違法行為責(zé)任的吸收等因素。  

《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以外的人員信息披露違法責(zé)任的歸責(zé)原則是一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之外的人員根據(jù)其在信息披露違法行為中的作用，有兩種情形也 將被認(rèn)定為責(zé)任人員： 一是實(shí)際承擔(dān)或履行董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員職責(zé)的人員；二是雖然不屬于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，但實(shí)際參與或具體實(shí)施了信息披露違法行為，或其行為與信息披露虛假有直接因果關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為責(zé)任人員。由于法律對(duì)上述人員未設(shè)有信息披露的強(qiáng)制性義務(wù)規(guī)定，對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以外的責(zé)任人員的歸責(zé)原則是一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則，以掌握充分證據(jù)證明其確有過(guò)錯(cuò)為前提，不實(shí)行過(guò)錯(cuò)推定。 

從2007年截至公開(kāi)征求意見(jiàn)前，證監(jiān)會(huì)共做出信息披露違法案件處罰決定70份，占全部處罰決定37％，共對(duì)近600名信息披露違法行為責(zé)任人員人進(jìn)行了處罰，對(duì)54名信息披露違法責(zé)任人采取了市場(chǎng)禁入措施，將7起信息披露涉嫌犯罪案件移送司法機(jī)關(guān)。  

證監(jiān)會(huì)指出，信息披露違法案件查處的核心在于準(zhǔn)確認(rèn)定信息披露違法行為的性質(zhì)，區(qū)分不同人員責(zé)任大小、層次，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一、過(guò)罰相當(dāng)。因此，證監(jiān)會(huì)擬通過(guò)制定和施行該規(guī)則，進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管人員、案件調(diào)查人員和審理人員等證券執(zhí)法人員對(duì)信息披露違法行為發(fā)現(xiàn)、認(rèn)定和查處等各個(gè)執(zhí)法環(huán)節(jié)的工作規(guī)范，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)和 尺度，完善上市公司信息披露違法行為執(zhí)法體系，提高信息披露違法行為執(zhí)法的效果和效率。