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    重罰南京中北信號 證監(jiān)會力壓“內(nèi)部人控制”(1)
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    經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 黃利明 5月初,因累計未披露“銀行借款6.55億元、應(yīng)付票據(jù)逾6.5億元、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保4648萬元、違規(guī)資金占用22億元”違法違規(guī)案終告尾聲,南京中北原董事長薛樂群、原總經(jīng)理郭試平、原總會計師斯慶、原董事許正茍被證監(jiān)會認(rèn)定為市場禁入者,時限分別是從3年、10年、5年、5年。此前,南京中北以及其原7名高管還被警告并處以3萬元至30萬元不等的罰款。

    值得關(guān)注的是,證監(jiān)會再次高調(diào)開出嚴(yán)厲罰單,意在強(qiáng)力壓制國企上市公司存在的“內(nèi)部人控制”弊病。這與4月26日財政部、證監(jiān)會等5部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》遙相呼應(yīng)。中國證監(jiān)會紀(jì)委書記李小雪指出,將選擇試點(diǎn)在上市公司實(shí)施,并把內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍。

    另據(jù)記者了解,證監(jiān)會正做相關(guān)課題研究,考慮借鑒美國“薩班斯法案”加強(qiáng)上市公司內(nèi)控,最為核心的是內(nèi)部控制報告是否與財務(wù)審計報告相融合。

    案情解密

    6年前,南京萬眾企業(yè)管理有限公司(南京萬眾)、南京萬眾投資管理咨詢有限公司(萬眾投資)為南京中北的第三和第四大股東,分別持有其4.77%、3.43%的股份。

    資料顯示,南京萬眾與萬眾投資實(shí)為南京中北原管理層與部分職工的控股企業(yè)。

    2003年至2004年間,作為國有控股上市公司的南京中北,被不斷向關(guān)聯(lián)方南京萬眾輸送資金。

    輸送渠道主要有兩種。一是多次直接向南京萬眾開具本票或者銀行轉(zhuǎn)賬支票;二是多次向南大科技園股份有限公司、子公司南京蘇桑汽車配件有限公司(蘇桑汽配)、南京中北汽車銷售分公司開具本票,并由后兩者中轉(zhuǎn)或直接向南京萬眾開具等額本票或轉(zhuǎn)賬支票。

    據(jù)證監(jiān)會有關(guān)人士介紹,在上述關(guān)聯(lián)交易中,有多筆南京中北在銀行機(jī)構(gòu)獲得貸款后,隨即將貸款資金提供給南京萬眾。

    南京萬眾占用的巨額資金,除一部分用于還貸及支付到期票據(jù),匯回南京中北、蘇桑汽配,匯入南京萬眾持股會外,主要用于對外投資和資金拆借。

    南京中北聘請的上海上會會計師事務(wù)所2005年專項審計情況表明,上述被占用的資金絕大部分在期末以對外拆借或者委托理財形式沉淀于“其他應(yīng)收款”科目。

    截止2005年底,南京萬眾占用南京中北資金余額逾6.95億元。

    幸運(yùn)的是,通過政府與證監(jiān)會的努力,在南京城建集團(tuán)收購南京萬眾不良債權(quán)的情況下,占用資金全部收回。

    不過,這只是南京中北違法違規(guī)案的一角。

    根據(jù)證監(jiān)會的調(diào)查,兩年中,南京中北未披露的銀行借款6.55億元、應(yīng)付票據(jù)逾6.5億元、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保4648萬元。最為嚴(yán)重的是,累計有157筆逾22億元資金被違規(guī)占用。

    彼時,即2003年8月證監(jiān)會與國資委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》,而南京中北的絕大多數(shù)違規(guī)資金往來發(fā)生在此通知之后。

    “南京中北不僅不按通知要求予以清理、整改、披露,反而蓄意隱瞞,我行我素,變本加厲,頂風(fēng)作案,情節(jié)嚴(yán)重,性質(zhì)惡劣。”證監(jiān)會有關(guān)人士對此案的批評之詞毫不吝嗇。

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