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　　誕生于2008年金融危機(jī)之際，財(cái)政部下發(fā)給各家銀行處理中小企業(yè)信貸呆壞賬的“優(yōu)惠券”已經(jīng)過期3個(gè)多月了。

一位商業(yè)銀行負(fù)責(zé)中小企業(yè)信貸人士告訴本報(bào)，按照財(cái)政部《關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷有關(guān)問題的通知》，截至2010年12月31日，“金融機(jī)構(gòu)發(fā)放并認(rèn)定為不良的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款，單筆金額在500萬元（含）以下的，經(jīng)追索1年以上確實(shí)無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷”的優(yōu)惠政策已經(jīng)結(jié)束了。

“經(jīng)過近幾年管理層的努力推進(jìn)，各家商業(yè)銀行都已經(jīng)搭建起專門操作小企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)部門、考核機(jī)制和業(yè)務(wù)規(guī)范，貸款也增長迅速，目前余額已經(jīng)超過7.3萬億。如果在此時(shí)取消了核銷壞賬的政策，商業(yè)銀行做小企業(yè)信貸的積極性無疑會嚴(yán)重受挫。”該人士稱。

一位接近銀監(jiān)會人士告訴記者，目前，銀監(jiān)會也正在就“小企業(yè)貸款自主核銷政策”的問題與財(cái)政部積極進(jìn)行溝通，估計(jì)很快會有進(jìn)展。

優(yōu)惠政策過期

實(shí)際上，貸款核銷優(yōu)惠政策來自于2008年金融危機(jī)時(shí)中國的救市政策。

彼時(shí)，為了“保就業(yè)”，國務(wù)院辦公廳在2008年12月8日發(fā)布的《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》（下稱 “金融三十條”）中明確指出，要加大財(cái)稅政策支持力度，簡化稅務(wù)部門審核金融機(jī)構(gòu)呆賬核銷手續(xù)和程序，加快審核進(jìn)度，提高審核效率，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)及時(shí)化解不良資產(chǎn)。其中對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款稅前全額撥備損失準(zhǔn)備金。

在“金融三十條”思路下，2009年3月財(cái)政部下發(fā)了 《關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款重組和減免有關(guān)問題的通知》。

根據(jù)這兩份《通知》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)2008年1月1日至2010年12月31日間發(fā)放并認(rèn)定為不良的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款，具備文件規(guī)定的相關(guān)條件后，可進(jìn)行自主減免，無須逐筆報(bào)國務(wù)院和有關(guān)部門批準(zhǔn)；單筆金額在500萬元（含）以下的，經(jīng)追索1年以上確實(shí)無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

國盛證券首席宏觀分析師周明劍表示，“這對銀行降低不良貸款率、真實(shí)反映銀行盈利能力起到了積極作用。更重要的是，有了對貸款損失和核銷自主權(quán)能夠節(jié)約銀行處置不良的成本，促進(jìn)銀行在小企業(yè)貸款方面更富有開拓精神。”

一位業(yè)內(nèi)人士對此曾解釋指出，在我國呆賬的認(rèn)定是由財(cái)政部在規(guī)定，稅收還要稅務(wù)部門認(rèn)賬，銀行才能順利核銷。而呆賬核銷更注重外部形式要件，也就是說要么是廠破人亡，要不然就是打官司，打完了官司給你一個(gè)法律證明說你的錢追不回來了，否則財(cái)政和稅收都是不會認(rèn)賬的。這就使得商業(yè)銀行核銷壞賬往往就要為了獲取這個(gè)證明去打官司，加大了成本。尤其是中小企業(yè)貸款核銷，往往打官司花的錢比核銷的壞賬還要大，商業(yè)銀行就會選擇不打官司了，也就不核銷了，就掛在那里。這樣的話，就形成了2009年以前商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款的高撥備、高不良的情況。他并不是沒有能力去核銷，而是沒有自主權(quán)核銷。

“2009年財(cái)政部出臺政策大大降低了銀行核銷中小企業(yè)不良貸款的成本。”周明劍稱。

一位股份制銀行支行的信貸員告訴記者，中小企業(yè)貸款就是依靠概率來獲取利潤的，只要利潤能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)就沒問題，所以出現(xiàn)不良是必然的。而出現(xiàn)了不良不允許核銷就會影響到銀行的報(bào)表。

“現(xiàn)在我們行已經(jīng)不放中小企業(yè)貸款了，轉(zhuǎn)而排隊(duì)去發(fā)行中小企業(yè)集合票據(jù)。”他說。

“盡管全球金融危機(jī)已經(jīng)遠(yuǎn)去，不過經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間國內(nèi)就業(yè)的壓力還相當(dāng)大，需要我們繼續(xù)利用信貸支持中小企業(yè)發(fā)展。因此，對中小企業(yè)信貸的核銷政策理論上應(yīng)該繼續(xù)推進(jìn)。”上述接近銀監(jiān)會人士說。

小企業(yè)信貸規(guī)模

對于商業(yè)銀行而言，近兩年來在管理層的推動(dòng)下小企業(yè)貸款規(guī)模日益做大，不良貸款自主核銷政策已經(jīng)難言退出了。

在整個(gè)“十一五”期間，銀監(jiān)會提出把解決小企業(yè)融資問題作為長期戰(zhàn)略性的任務(wù)來推進(jìn)。近年來，銀監(jiān)會始終要求商業(yè)銀行小企業(yè)信貸增長達(dá)到“兩個(gè)不低于”的目標(biāo)，即對于小企業(yè)信貸投放，增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年。

在銀監(jiān)會持之以恒的引導(dǎo)和推動(dòng)下，多數(shù)商業(yè)銀行都組建了專門的小企業(yè)放貸部門，建立了專門的小企業(yè)放貸流程和考核機(jī)制，擴(kuò)大了小企業(yè)信貸額度投放。據(jù)了解，全國共有包括五大國有商業(yè)銀行和12家全國性股份制商業(yè)銀行在內(nèi)109家銀行設(shè)立了小企業(yè)金融服務(wù)專營機(jī)構(gòu)。還有部分中小銀行調(diào)整了市場策略，正在逐步轉(zhuǎn)型成為專門服務(wù)中小企業(yè)的專業(yè)銀行。部分銀行小企業(yè)貸款占其全部貸款余額的比重已達(dá)80%以上。

截至2010年12月末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)貸款余額達(dá)到7.27萬億元，占全部企業(yè)貸款余額的24.01%。全年小企業(yè)貸款新增18394億元，較去年同期多增4771億元，增速比各項(xiàng)貸款平均增速高10.37個(gè)百分點(diǎn)。

而在已經(jīng)發(fā)放的小企業(yè)貸款中，全國小企業(yè)12月末的不良貸款余額為2367億元，比年初減少513億元，不良貸款率為3.3%，比年初下降兩個(gè)百分點(diǎn)。

一位銀行業(yè)人士指出，小企業(yè)貸款的不良率之所以能夠保持“雙降”，一方面是由于貸款余額增長較快，而另一方面，貸款核銷自主權(quán)的增加也是功不可沒。

據(jù)了解，這些新增小企業(yè)貸款主要集中在制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)等傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)。而這些小企業(yè)的蓬勃發(fā)展在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增加就業(yè)人數(shù)方面發(fā)揮了重要作用。

銀監(jiān)會最近召開的2010年度銀監(jiān)會暨銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)金融服務(wù)評優(yōu)表彰電視電話會議上，銀監(jiān)會黨委委員、主席助理閻慶民要求，2011年商業(yè)銀行在保證小企業(yè)信貸投放力度的同時(shí)，進(jìn)一步向基層延伸，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保小企業(yè)金融服務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

一位大型商業(yè)銀行小企業(yè)部負(fù)責(zé)人指出，必須要考慮到監(jiān)管政策的連續(xù)性。

“商業(yè)銀行已經(jīng)大規(guī)模將信貸投放給中小企業(yè)的情況下，減少貸款核銷的優(yōu)惠政策顯然是不合適的。不少銀行都會有政策朝令夕改的感覺，未來勢必會減少對中小企業(yè)貸款額度方面的投入。甚至?xí)罟芾韺哟饲暗耐苿?dòng)工作失效。”一位業(yè)內(nèi)人士稱。