經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 黃一帆 對于回答不來的監(jiān)管審核問詢，竟有IPO企業(yè)如此大膽直接刪除問題，對監(jiān)管疑問避而不答。

3月10日晚，深交所下發(fā)了兩則監(jiān)管函。因久盛電氣股份有限公司（簡稱“久盛電氣”）招股說明書有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的信息披露存在多處錯漏，與實際情況不符以及未按照審核問詢要求進(jìn)行回復(fù)，深交所向其下發(fā)了監(jiān)管函。

而閆坤、張陽作為招商證券股份有限公司指定的項目保薦代表人，履行保薦職責(zé)不到位，也收到了一則監(jiān)管函。 監(jiān)管函中稱，上述保薦代表人未充分全面核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易情況，導(dǎo)致招股說明書相關(guān)信息披露與發(fā)行人實際情況不符；同時，未按照審核問詢要求進(jìn)行回復(fù)和發(fā)表核查意見。

實際上，此前已有類似案例在先。去年5月，在交控科技沖擊科創(chuàng)板IPO時，上交所在審核中發(fā)現(xiàn)中金公司的保薦代表人萬久清、莫鵬違規(guī)改動招股說明書、審核問詢函等注冊申請相關(guān)文件。在上交所采取紀(jì)律處分的基礎(chǔ)上，證監(jiān)會對上述兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

3月11日晚，在獲得上述監(jiān)管函后，久盛電氣即將迎來首發(fā)上會。創(chuàng)業(yè)板上市委今晚公告稱，杭州星華反光材料股份有限公司、力同科技股份有限公司、杭州大地海洋環(huán)保股份有限公司、久盛電氣股份有限公司首發(fā)3月18日上會。

久盛電氣IPO存多項違規(guī)

根據(jù)深交所披露，2020年7月7日，深交所受理了久盛電氣首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。

招股書顯示，久盛電氣成立于2004年5月，主營業(yè)務(wù)為防火類特種電纜及電力電纜等研發(fā)、生產(chǎn)和銷售服務(wù)。

報告期內(nèi)，久盛電氣營業(yè)收入分別為10.12億元、12.31億元、12.56億元、5.19億元，2017年、2018年、2019年同比增速分別為50.43%、21.56%和2.06%，增速不斷下滑；歸母凈利潤分別為2054.12萬元、6479.33萬元、8000.44萬元、3305.75萬元，2018年同比增長215.43%，而2019年漲幅下落至23.48%。

在發(fā)行上市申請過程中，深交所發(fā)現(xiàn)久盛電氣存在違規(guī)情形，包括招股說明書有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的信息披露存在多處錯漏，與實際情況不符 ；未按照審核問詢要求進(jìn)行回復(fù) 。

在信息披露問題方面，深交所表示，根據(jù)久盛電氣招股說明書（申報稿）顯示，報告期內(nèi)，久盛電氣分別于2017年、2018年向控股股東迪科投資拆入資金2260萬元、1250萬元。久盛電氣在更新財務(wù)資料時對招股說明書相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了更正，包括將上述拆入資金金額更正為2760萬元、1295萬元,并補充披露了2018年久盛電氣向?qū)嶋H控制人張建華及其配偶鄭鈺華拆入資金635萬元，以及久盛電氣2019年向關(guān)聯(lián)方池州市新源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司銷售商品556.17萬元。 

此外，久盛電氣還對深交所審核問詢避而不答，直接刪除了相關(guān)問題。

深交所表示，在首輪審核問詢問題2和問題9中，分別要求久盛電氣補充披露報告期內(nèi)與相關(guān)方資金拆借的情況、對疫情影響采取的應(yīng)對措施及有效性等，并要求保薦人發(fā)表核查意見。在回復(fù)問題2時，久盛電氣僅披露了與非關(guān)聯(lián)方的資金拆借，未披露與關(guān)聯(lián)方的資金拆借；在回復(fù)問題9時，刪除了有關(guān)疫情應(yīng)對措施的問題，未對該問題進(jìn)行回復(fù)。直至深交所后續(xù)問詢后，久盛電氣才補充披露相關(guān)情況。 

深交所指出，招股說明書及對審核問詢的回復(fù)，是深交所發(fā)行上市審核的重要文件，相關(guān)信息披露應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整。作為發(fā)行上市申請文件信息披露的第一責(zé)任人，久盛電氣未按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的規(guī)定，在招股說明書（申報稿）中準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息，且未按照要求逐項回復(fù)深交所審核問詢。發(fā)行人上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條、第四十二條的規(guī)定。 

鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法（2020年修訂）》等有關(guān)規(guī)定，深交所上市審核中心決定對久盛電氣采取書面警示的自律監(jiān)管措施。 

招商證券兩名保代被采取書面警示

而閆坤、張陽作為招商證券股份有限公司指定的項目保薦代表人，深交所在監(jiān)管函中指出，兩者履行保薦職責(zé)不到位，存在違規(guī)。

對于久盛電氣違規(guī)情形一，深交所表示，保薦代表人未充分全面核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易情況，導(dǎo)致招股說明書（申報稿）中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的信息披露存在多處錯漏，與發(fā)行人實際情況不符。 

而對于久盛電氣違規(guī)情形二，深交所表示，閆坤、張陽作為保薦代表人直接承擔(dān)發(fā)行上市申請文件的編制和核查驗證工作，履行保薦職責(zé)不到位，未按相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范對發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易信息進(jìn)行全面充分核查，導(dǎo)致招股說明書相關(guān)信息披露與發(fā)行人實際情況不符，且未按要求逐項回復(fù)本所審核問詢并發(fā)表核查意見。

深交所表示，鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法（2020年修訂）》等有關(guān)規(guī)定，決定對保薦代表人閆坤、張陽采取書面警示的自律監(jiān)管措施。