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    科達(dá)制造上半年業(yè)績大幅下滑背后:“補(bǔ)費(fèi)風(fēng)波”仍在協(xié)商解決中

    鄒永勤2024-08-22 18:57

    經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 鄒永勤 2024年8月21日,科達(dá)制造股份有限公司(600499.SH,下稱“科達(dá)制造”)發(fā)布2024年半年度報告。報告顯示,科達(dá)制造在上半年營業(yè)收入為54.94億元,同比增長15.74%;歸母凈利潤為4.54億元,同比下降64.16%;扣非歸母凈利潤為4.00億元,同比下降66.95%。

    科達(dá)制造上半年在營收穩(wěn)步增長的同時,歸母凈利潤卻大幅下滑,主要原因是其參股的青海鹽湖藍(lán)科鋰業(yè)股份有限公司(下稱“藍(lán)科鋰業(yè)”)的業(yè)績出現(xiàn)了斷崖式下滑,較上年同期大幅減少超過80%。

    成也鋰鹽 敗也鋰鹽

    科達(dá)制造的前身佛山市城區(qū)科達(dá)五金機(jī)械廠成立于1992年,以陶瓷機(jī)械業(yè)務(wù)起家。經(jīng)過30余年的發(fā)展,科達(dá)制造現(xiàn)在的主要業(yè)務(wù)包括建筑陶瓷機(jī)械業(yè)務(wù)、海外建材業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略投資培育業(yè)務(wù)(主要是戰(zhàn)略投資以藍(lán)科鋰業(yè)為主體的鋰鹽業(yè)務(wù))。鋰鹽業(yè)務(wù)雖然在營收中占比甚少,但卻是科達(dá)制造近幾年歸母凈利潤的主要來源,亦是二級市場上該股備受關(guān)注的原因所在。

    公開信息顯示,藍(lán)科鋰業(yè)是我國鹽湖鹵水提鋰領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè),具備4萬噸/年碳酸鋰的產(chǎn)能。科達(dá)制造在2017年通過股權(quán)收購的方式對藍(lán)科鋰業(yè)進(jìn)行了戰(zhàn)略投資,截至目前,其間接持有藍(lán)科鋰業(yè)的股份為43.58%,擁有藍(lán)科鋰業(yè)的表決權(quán)為48.58%。藍(lán)科鋰業(yè)的控股股東則是另一家上市公司鹽湖股份(000792.SZ)。

    統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,在戰(zhàn)略投資藍(lán)科鋰業(yè)之前,科達(dá)制造的歸母凈利潤長期在5億元之下徘徊;在戰(zhàn)略投資藍(lán)科鋰業(yè)之后,尤其是在藍(lán)科鋰業(yè)的碳酸鋰產(chǎn)能釋放之后,科達(dá)制造的歸母凈利潤受藍(lán)科鋰業(yè)的影響極大,一度跟隨其呈現(xiàn)大幅增長趨勢,并于2022年創(chuàng)下42.51億元(其中藍(lán)科鋰業(yè)貢獻(xiàn)了34.50億元,占比80%以上)的歷史峰值。具體地看,科達(dá)制造2019年至2022年的歸母凈利潤分別為1.19億元、2.62億元、10.06億元、42.51億元,同比增長率分別為120.28%、119.14%、284.60%、322.66%。

    但隨著碳酸鋰價格在2023年沖關(guān)50萬元/噸受挫后持續(xù)下跌,藍(lán)科鋰業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的業(yè)績較上年同期降低62.50%,導(dǎo)致科達(dá)制造的歸母凈利潤亦大幅下降50.79%,至20.92億元(其中藍(lán)科鋰業(yè)貢獻(xiàn)了12.94億元,占比60%以上)。

    進(jìn)入2024年,藍(lán)科鋰業(yè)的經(jīng)營其實亦有亮點(diǎn)。上半年,藍(lán)科鋰業(yè)實現(xiàn)碳酸鋰產(chǎn)量約1.89萬噸,銷量約2.03萬噸,庫存量約0.13萬噸,產(chǎn)銷量同比均實現(xiàn)超過30%的增長。但是,由于受下游需求增速放緩及行業(yè)產(chǎn)能結(jié)構(gòu)性過剩影響,鋰電產(chǎn)業(yè)上游材料價格持續(xù)下滑,相關(guān)行業(yè)投資熱度繼續(xù)降溫,行業(yè)面臨市場階段性失衡與產(chǎn)業(yè)鏈調(diào)整的挑戰(zhàn)。

    2024年上半年,碳酸鋰市場銷售價格從2023年同期超20萬元/噸的均價,下跌至10萬元/噸左右,導(dǎo)致藍(lán)科鋰業(yè)的業(yè)績繼續(xù)大幅下滑。此外,因藍(lán)科鋰業(yè)相關(guān)稅率調(diào)整、回溯調(diào)整確認(rèn)前期成鋰鹵水采購金額,導(dǎo)致其于上半年增加營業(yè)成本約4億元。

    綜合上述影響,藍(lán)科鋰業(yè)于2024年上半年實現(xiàn)營業(yè)收入16.85億元、凈利潤3.17億元(對科達(dá)制造歸母凈利潤的貢獻(xiàn)僅為1.38億元,占比已低于50%),其業(yè)績較上年同期大幅減少超過80%,并因此導(dǎo)致科達(dá)制造上半年在營收穩(wěn)步增長的背景下,歸母凈利潤出現(xiàn)暴跌。

    “補(bǔ)費(fèi)風(fēng)波”

    藍(lán)科鋰業(yè)上半年業(yè)績的大幅下滑,除了碳酸鋰價格的下跌外,還有一個重要的原因,就是因相關(guān)稅率調(diào)整、回溯調(diào)整確認(rèn)前期成鋰鹵水采購金額導(dǎo)致增加了約4億元的營業(yè)成本。這一事件與藍(lán)科鋰業(yè)的控股股東鹽湖股份有關(guān)。

    鹽湖股份在7月9日發(fā)布的2024年半年度業(yè)績預(yù)告中,突然爆出“報告期內(nèi),公司根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)稅務(wù)事項通知書,補(bǔ)繳資源稅等各項稅款及滯納金合計6.66億元”的利空消息。其后鹽湖股份通過投資者互動平臺等多種途徑對此事件進(jìn)行解釋,稱是因此前向藍(lán)科鋰業(yè)銷售成鋰鹵水價格偏低引發(fā);并下發(fā)通知讓藍(lán)科鋰業(yè)“將調(diào)整后的5.81億元(含稅)采購鹵水的費(fèi)用差額入賬至2024年上半年”。

    記者注意到,在上述公開信息中,6.66億元和5.81億元存在明顯的差距,那么,這兩個數(shù)字之間是什么關(guān)系呢?為此,記者以投資者身份于8月21日至8月22日多次致電科達(dá)制造董事會秘書辦公室進(jìn)行咨詢。

    接電話的工作人員表示,6.66億元是鹽湖股份需向相關(guān)部門補(bǔ)交的資源稅等各項稅款及滯納金,5.81億元則是鹽湖股份回溯調(diào)整對藍(lán)科鋰業(yè)2021年至2022年鹵水費(fèi)用形成的差額,雖然確實是前者引發(fā)了后者,但兩者顯然有所不同,所以數(shù)據(jù)會不一樣。

    “整個事件的大概脈絡(luò)是,鹽湖股份被相關(guān)部門罰交資源稅,他們覺得是因為2021年至2022年向藍(lán)科鋰業(yè)銷售成鋰鹵水價格偏低引發(fā)的,所以要回溯調(diào)整藍(lán)科鋰業(yè)那兩年的鹵水費(fèi)用。但當(dāng)年的鹵水費(fèi)用是按照相關(guān)協(xié)議去執(zhí)行的,我們認(rèn)為這樣進(jìn)行回溯調(diào)整是不太合理的,且缺乏依據(jù)。所以我們正在跟鹽湖股份協(xié)商當(dāng)中。”上述工作人員說。

    另外,科達(dá)制造在中報中亦表示,鹽湖股份“因自身需針對開發(fā)天然鹵水資源進(jìn)行資源稅補(bǔ)繳,需將藍(lán)科鋰業(yè)2021年至2023年向其支付的鹽田及采鹵系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)增值稅稅率由6%調(diào)整至13%;同時,擬按照2023年成鋰鹵水定價方式,回溯調(diào)整對藍(lán)科鋰業(yè)2021年至2022年的成鋰鹵水銷售價格,并將調(diào)整后的5.81億元(含稅)采購鹵水的費(fèi)用差額入賬至2024年上半年。根據(jù)藍(lán)科鋰業(yè)提供的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),綜合考慮增值稅可抵扣進(jìn)項稅額增加、鹵水費(fèi)用增加等共同影響,將導(dǎo)致藍(lán)科鋰業(yè)于報告期內(nèi)增加營業(yè)成本約4億元”。

    “目前,上述兩項調(diào)整事項已經(jīng)藍(lán)科鋰業(yè)董事會及股東大會審議,公司對于第二項回溯調(diào)整藍(lán)科鋰業(yè)成鋰鹵水采購金額已明確表示反對意見,不排除鹽湖股份對藍(lán)科鋰業(yè)相關(guān)費(fèi)用在賬務(wù)處理后進(jìn)行款項劃轉(zhuǎn)。”科達(dá)制造在中報中強(qiáng)調(diào),他們高度關(guān)注上述事宜,已協(xié)同律師第一時間對實施議案所涉及的相關(guān)法律、法規(guī)基礎(chǔ)進(jìn)行梳理,“公司認(rèn)為藍(lán)科鋰業(yè)并非資源稅納稅主體,且前期合同已履行完畢,回溯補(bǔ)繳2021至2022年鹵水費(fèi)用缺乏法律依據(jù),亦不符合藍(lán)科鋰業(yè)《公司章程》的相關(guān)規(guī)定”。

    科達(dá)制造進(jìn)一步表示,他們在聯(lián)系鹽湖股份就此事宜進(jìn)行磋商,尋求合法合規(guī)的處理方式,但各方尚未達(dá)成一致。

    上述工作人員則對記者表示,首先,這次補(bǔ)費(fèi)事件是短期的一次性影響,由于從2023年開始已經(jīng)按照雙方協(xié)商的價格進(jìn)行,所以后續(xù)不會再有補(bǔ)費(fèi)的情形出現(xiàn);其次,如果能夠通過協(xié)商促使藍(lán)科鋰業(yè)停止執(zhí)行上述調(diào)整事項,那么將對科達(dá)制造的業(yè)績產(chǎn)生正面影響。

    “現(xiàn)在相關(guān)部門人員正在跟進(jìn)中,至于能否成功或者說成功的概率有多大,這個我們也沒有辦法預(yù)測。”上述工作人員說。

    那么,鹽湖股份方面又是如何看待這一問題的呢?記者以投資者身份致電該公司董事會秘書辦公室進(jìn)行咨詢。接電話的工作人員表示,目前雙方確實正在協(xié)商解決當(dāng)中;但由于這件事是根據(jù)稅務(wù)部門的通知展開的,并不是說隨便由誰做主,從目前的情形來看,更改的可能性微乎其微。

    聚焦主營業(yè)務(wù) 挖掘海外機(jī)遇

    數(shù)據(jù)顯示,碳酸鋰價格在上半年跌至大約10萬元/噸后并未企穩(wěn),而是繼續(xù)下滑,目前已經(jīng)跌至8萬元/噸左右,科達(dá)制造下半年的業(yè)績壓力顯而易見。

    “其實,藍(lán)科鋰業(yè)只是我們的投資業(yè)務(wù),并不是我們的主營業(yè)務(wù)。后續(xù)我們會對資本市場做一些宣傳和溝通,讓大家更聚焦我們的主營業(yè)務(wù),比如建材機(jī)械業(yè)務(wù)(以建筑陶瓷機(jī)械為主)、海外建材(非洲方面)業(yè)務(wù)等。”上述科達(dá)制造董事會秘書辦公室的工作人員說。

    中報顯示,2024年上半年,科達(dá)制造堅定執(zhí)行全球化戰(zhàn)略,在海外市場持續(xù)加大陶瓷機(jī)械本土化服務(wù)建設(shè)及配件耗材市場布局,積極推進(jìn)海外建材業(yè)務(wù)的項目建設(shè)及市場運(yùn)營,并取得了一定成績。

    具體來看,建材機(jī)械業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入27.05億元,同比增長約28.97%;海外建材業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入19.84億元,同比增長4.02%。其中,陶瓷機(jī)械業(yè)務(wù)的國內(nèi)外接單與收入金額同比均實現(xiàn)較好的增長。海外市場方面,受益于公司持續(xù)深耕新興市場、開拓高端市場,公司陶瓷機(jī)械業(yè)務(wù)海外接單占比超60%,東南亞、中東、歐洲及南亞等地區(qū)實現(xiàn)較好接單情況。

    值得注意的是,科達(dá)制造的海外建材業(yè)務(wù)實際上是它與戰(zhàn)略合作伙伴森大集團(tuán)有限公司(下稱“森大集團(tuán)”)的合資經(jīng)營業(yè)務(wù),因此雙方之間存在一定的關(guān)聯(lián)交易。科達(dá)制造在8月21日發(fā)布公告稱,基于公司海外建材業(yè)務(wù)的實際發(fā)展需求,需要追加相關(guān)關(guān)聯(lián)交易額度。這或許也從側(cè)面透露了科達(dá)制造海外業(yè)務(wù)的增長勢頭。

    招商證券分析師鄭曉剛在8月21日的研究報告中也指出,科達(dá)制造在建材機(jī)械、海外建材、鋰電材料及裝備三大主業(yè)上均以“全球化”作為戰(zhàn)略部署,努力挖掘海外機(jī)遇。此前該公司的海外建材業(yè)務(wù)已實現(xiàn)高增長高毛利,如今高市占率的建材機(jī)械業(yè)務(wù)仍能通過海外訂單實現(xiàn)逆勢增長,一方面體現(xiàn)了中國制造的技術(shù)優(yōu)勢和成本優(yōu)勢,另一方面也展現(xiàn)了海外市場仍有較大機(jī)遇可尋。

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