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    圖2簡化了承包經(jīng)營責(zé)任制的基本實(shí)施過程。看得出，這是一個政府與企業(yè)之間的談判過程。正因為這樣的性質(zhì)，承包經(jīng)營責(zé)任制肯定埋下了經(jīng)濟(jì)過熱的火種。其實(shí)，就在企業(yè)實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制的初期，就有不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出，承包經(jīng)營責(zé)任制僅僅向國有企業(yè)提供了一個正面的激勵，但并沒有配以相應(yīng)的約束制度。也就是說，企業(yè)的承包人實(shí)際上負(fù)盈不負(fù)虧。全面推行承包經(jīng)營責(zé)任制后，這一問題得到證實(shí)并變得十分突出。為了回應(yīng)這一問題，1987年8月25～29日，國家經(jīng)委、中共中央組織部和全國總工會在北京聯(lián)合召開全面推行廠長負(fù)責(zé)制工作會議，要求全國所有大中型工業(yè)企業(yè)在1987年內(nèi)普遍實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制，所有全民所有制工業(yè)企業(yè)要在1988年年底之前全面實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制。  
當(dāng)然，這樣的做法并不能改變問題的性質(zhì)。在為期三年的首輪承包經(jīng)營責(zé)任制推行期間，即1987～1990年間，中國經(jīng)濟(jì)再次在宏觀上經(jīng)歷了劇烈的波動，1988～1989年的經(jīng)濟(jì)過熱暴露出了承包經(jīng)營責(zé)任制固有的弊端。對于這個弊端，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的解釋是，政府和企業(yè)之間確立的承包經(jīng)營責(zé)任制不可能是一個完全可執(zhí)行的契約。從理論上說，由于政府與企業(yè)之間存在信息不對稱，在簽訂承包合同、確定承包基數(shù)時，企業(yè)就有了因操縱信息而獲得額外利益的討價還價能力，企業(yè)可以利用信息優(yōu)勢來謀求最大的分配利潤。1988～1989年發(fā)生的宏觀經(jīng)濟(jì)過熱在很大程度上改變了承包經(jīng)營責(zé)任制在20世紀(jì)90年代初進(jìn)一步推行的政府意愿。

   作為在校的研究生，我自己正是在這段企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制推行后的時期（1989～1990年）有幸在上海參加了一些關(guān)于大中型國有企業(yè)的調(diào)研活動。其中一個調(diào)研活動是作為上海哲學(xué)社會科學(xué)“七五”重點(diǎn)研究規(guī)劃項目的一部分，是在上海社會科學(xué)聯(lián)合會和上海經(jīng)濟(jì)學(xué)會的組織下展開的，于1989年初夏開始，持續(xù)了一年多的時間。這期間我參與了對上海的數(shù)家國有大中型企業(yè)（如上海牙膏廠、上海刀片廠、上海電鐘廠等）的調(diào)查。上海人民出版社于1990年年底出版的研究成果《發(fā)展與改革：若干重大經(jīng)濟(jì)問題研究》記錄了當(dāng)時基于這個調(diào)查的主報告和分報告。另外，我還參加了對上海國有企業(yè)（當(dāng)時稱為國營企業(yè)）承包經(jīng)營責(zé)任制的專項調(diào)查活動。這個調(diào)研活動最后以《上海企業(yè)承包制研究》為名結(jié)集出版，成為今天我們回顧與評價二十年前的企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制經(jīng)驗教訓(xùn)的重要資料。

   以我今天的眼光來看，國有企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制的實(shí)施在中國經(jīng)濟(jì)體制改革和企業(yè)改革的歷史上是最典型的中國式改革方式。它從局部經(jīng)驗（試點(diǎn)）中形成方案，然后自上而下推廣和逐步完善。上海自然也不例外，它的大多數(shù)國有企業(yè)都在這個時期實(shí)行了承包經(jīng)營責(zé)任制，因而為我更詳細(xì)地了解企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制的微觀和宏觀效果提供了經(jīng)驗素材。 
根據(jù)《上海企業(yè)承包制研究》中提供的資料，在1979年，全國有八家企業(yè)開始成為實(shí)行國有企業(yè)利潤留成的試點(diǎn)。上海有三家企業(yè)被選擇為試點(diǎn)單位。這三家企業(yè)就是赫赫有名的上海氣輪機(jī)廠、上海柴油機(jī)廠和上海彭浦機(jī)器廠。后來這個試點(diǎn)推廣到了103家基層工廠，實(shí)行“基數(shù)留成加增長分成”的利潤分配辦法。這個試點(diǎn)導(dǎo)致了利潤的增長，于是上海工業(yè)系統(tǒng)請求國家經(jīng)貿(mào)委和財政部批準(zhǔn)，在冶金和紡織兩局分別實(shí)行“基數(shù)包干、增利分成”和“利潤全額分成”的承包試驗。在紡織局系統(tǒng)的這個方案里，實(shí)現(xiàn)利潤的9.5% 留給企業(yè)；而在冶金局系統(tǒng)，利潤的基數(shù)全部上繳國家，增加利潤的40%留給企業(yè)。而且這兩個局的試點(diǎn)時間都規(guī)定在1983年。 
隨著1983年和1984年國家實(shí)行第一步和第二步“利改稅”，上海的調(diào)節(jié)稅率定得全國最高，1985年平均為27.91%，在這種情況下，上海政府決定在工業(yè)系統(tǒng)內(nèi)推行以企業(yè)工資總額包干并與效益指標(biāo)掛鉤為主的所謂“四配套”改革。所謂“四配套”是指工資總額包干，上下浮動；改進(jìn)獎金分配辦法，實(shí)行上不封頂，下不保底；實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制；全面貫徹國務(wù)院的“擴(kuò)權(quán)十條”。這樣的政策當(dāng)然對提高企業(yè)職工的工作積極性有相當(dāng)正面的激勵。特別是，企業(yè)職工的工資、獎金分配和調(diào)資升級等都由企業(yè)自己決定，在外部條件不發(fā)生變化的短期情況下，這樣的激勵可以顯著提高企業(yè)投入的利用率和勞動生產(chǎn)率，增加產(chǎn)出。

   但是，在第二次“利改稅”之后，“四配套”改革的效應(yīng)受到了影響，而且總是解決不好企業(yè)的技術(shù)改造所需資金來源的問題。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有企業(yè)的技術(shù)改造是一項重要的考核指標(biāo)。而在“利改稅”之后，企業(yè)上繳了各種稅費(fèi)和攤派之后資金已經(jīng)所剩無幾。1987年，國家經(jīng)委向全國的工業(yè)企業(yè)推行了更加綜合的承包經(jīng)營責(zé)任制。而上海的465家國有企業(yè)（其中411家為大中型企業(yè)）也是在這一年實(shí)行了包上繳利潤、包技術(shù)進(jìn)步、包固定資產(chǎn)增值和工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，也就是所謂的“三包一掛”的綜合承包經(jīng)營責(zé)任制的試點(diǎn)。 
1988年，中央政府為了支持上海的發(fā)展，決定同意上海實(shí)行財政包干的方案并支持上海企業(yè)的發(fā)展。在這種背景下，上海市政府對原來的承包經(jīng)營責(zé)任制做了一些改進(jìn)和調(diào)整。特別是大幅度提高了企業(yè)的留利，承包期限大多數(shù)調(diào)整為五年。換句話說，全國的大多數(shù)企業(yè)的承包合約在1990年到期，而上海的承包合約大都在1992年到期。同時針對不同類型的行業(yè)企業(yè)采取不同的承包方法。1988年5月底，上海經(jīng)委系統(tǒng)下的1 623家企業(yè)中的98.2%與主管部門或財政局簽訂了不同形式的承包合同。 
在1989～1992年間的整個承包期內(nèi)，市場條件開始出現(xiàn)惡化，能源、資金和原材料供給均出現(xiàn)短缺和緊張的局面，價格和成本上升，企業(yè)的利潤大幅度下降，導(dǎo)致無法完成承包基數(shù)的企業(yè)數(shù)開始持續(xù)增加。根據(jù)1990年對上海十個工業(yè)局的123家企業(yè)所作的調(diào)查，完成承包基數(shù)的企業(yè)只有28%，而且還首次出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。

    上海的承包企業(yè)面臨的問題當(dāng)然也是全國承包企業(yè)共同的問題。全國企業(yè)的承包期大多數(shù)是到1990年結(jié)束。而在1989年，對承包經(jīng)營責(zé)任制方案進(jìn)行修正的呼聲越來越強(qiáng)烈。令我印象最深的是強(qiáng)調(diào)“利稅分流”的方案。該方案認(rèn)為，當(dāng)時的承包經(jīng)營責(zé)任制在承包的基數(shù)上沒有區(qū)分利潤和稅收，而應(yīng)該把利和稅各自歸位。由于這個方案曾經(jīng)在個別地區(qū)和企業(yè)試點(diǎn)過，所以很快被政府接受了。1989年，財政部、國家體改委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于國營企業(yè)實(shí)行利稅分流的試點(diǎn)方案》，提出了將企業(yè)的利潤分別以所得稅和利潤的形式分開上交，稅后還貸，上交的利潤采取多種形式承包的辦法。比全國的時間表稍晚了一些，上海的承包企業(yè)大約在1992年第一輪承包期結(jié)束后開始實(shí)施了“利稅分流”的承包方案。 
　　承包經(jīng)營責(zé)任制作為在1987～1992年中國國有企業(yè)改革政策中的重要內(nèi)容，在今天評價它的歷史功過已經(jīng)沒有太大的意義了，但是它為什么會成為當(dāng)時的主流方案，卻又是很有意思的問題。通過很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的言論，似乎多少能看出一些當(dāng)時最能打動改革者的論點(diǎn)，那就是，承包經(jīng)營責(zé)任制最大的優(yōu)點(diǎn)是它的簡單性和可操作性，它是社會成本最小的改革，而且它顯然具有固定租約一般的激勵增進(jìn)的直接效應(yīng)。但如今我們都知道，租賃和承包合約其實(shí)僅僅適用于特定的行業(yè)企業(yè)，它的成功需要非常嚴(yán)格的條件，而承包經(jīng)營責(zé)任制顯然把這些條件都給一般化了。 
　　回想起來，1978年之后，承包經(jīng)營責(zé)任制在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)上相對來說取得了成功，但1987年開始全面推行的承包經(jīng)營責(zé)任制在工業(yè)企業(yè)上的實(shí)施和執(zhí)行卻復(fù)雜得多，不如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)那么簡單易行。這是有多方面原因的，比如，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)戶的“積極性”至關(guān)重要；而對于工業(yè)生產(chǎn)，個人的積極性雖然也是重要的，但還有比積極性更重要的因素（如企業(yè)家精神、技術(shù)、競爭、決策與治理模式、資本結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新等）決定著企業(yè)的前景。