經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 胡艷明  6月21日，審計署網(wǎng)站公布了《關(guān)于2021年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（下稱《審計工作報告》）。

從往年規(guī)律來看，審計署大都在每年6月份公布上一年度審計工作報告。其中部分內(nèi)容涉及金融企業(yè)國有資產(chǎn)的審計情況，反映出相關(guān)企業(yè)在業(yè)務(wù)開展中存在的問題。

2021年度的《審計工作報告》顯示，審計部門審計了23家地方中小銀行、20家地方資產(chǎn)管理公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并對5家大型銀行信貸資金流向進行了跟蹤。審計發(fā)現(xiàn)的問題有中小金融機構(gòu)存在經(jīng)營風(fēng)險；內(nèi)部控制薄弱，外部監(jiān)管不到位；以及普惠金融政策執(zhí)行中存在變形走樣等問題。

中小金融機構(gòu)存在經(jīng)營風(fēng)險

《審計工作報告》指出，中小金融機構(gòu)存在經(jīng)營風(fēng)險。一是資產(chǎn)質(zhì)量不實，23家中小銀行少披露不良資產(chǎn)1709.62億元。20家地方資產(chǎn)管理公司偏離主業(yè)違規(guī)對外融資，其中151.07億元形成不良或逾期。

資產(chǎn)質(zhì)量問題是銀行經(jīng)營的“生命線”，資產(chǎn)質(zhì)量的好壞標(biāo)志著銀行盈利能力的強弱，也是對銀行等金融企業(yè)進行審計時的重點關(guān)注領(lǐng)域。在過去幾年的審計工作中，審計署也曾披露了部分銀行不良貸款的問題。

2018年《審計工作報告》指出，部分地方金融機構(gòu)不良貸款風(fēng)險未有效化解。3省份部分金融機構(gòu)通過虛假方式掩蓋不良貸款1005.84億元。23家村鎮(zhèn)銀行實際平均不良率4.94%，42家農(nóng)村金融機構(gòu)不良率超過5%。

2019年的《審計工作報告》指出，抽查的43家地方中小銀行平均賬面不良率2.48%，其中16家實際不良率超過賬面值2倍。

2020年《審計工作報告》指出，6戶金融企業(yè)通過降低標(biāo)準(zhǔn)、虛假轉(zhuǎn)讓等方式掩蓋不良資產(chǎn)1423.14億元。

除資產(chǎn)質(zhì)量之外，《審計工作報告》稱中小金融機構(gòu)存在一定流動性風(fēng)險。23家中小銀行有9家資本充足率不足，13家未按監(jiān)管要求對流動性進行全面實時監(jiān)測，8家流動性指標(biāo)虛假或人為調(diào)節(jié)，6家出現(xiàn)流動性風(fēng)險后采取高息攬儲等短視行為。

內(nèi)部控制薄弱 外部監(jiān)管不到位

《審計工作報告》指出，在內(nèi)控和外部監(jiān)管中存在兩項問題：一是內(nèi)部治理機制存在重大缺陷。審計的23家中小銀行和20家地方資產(chǎn)管理公司普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善、治理制度不健全、監(jiān)督制衡機制失效的問題，主要是董事會和經(jīng)理層職責(zé)模糊，監(jiān)事會職責(zé)懸空或走偏：內(nèi)控合規(guī)形同虛設(shè)，授信管理、貸款“三查”等核心業(yè)務(wù)制度和內(nèi)控流程缺失或執(zhí)行不嚴(yán)。

二是外部監(jiān)管尚需加強。2018年以來，金融監(jiān)管機構(gòu)對23家銀行開展現(xiàn)場檢查176次，但有的檢查過度依賴金融機構(gòu)報送的“注水”材料，部分風(fēng)險未被提早發(fā)現(xiàn)和糾正。20家地方資產(chǎn)管理公司中有9家從未接受過地方政府金融監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查，其余11家平均2年不到1次。

從過去的《審計工作報告》來看，審計署對于金融風(fēng)險和金融亂象也給予很高的關(guān)注。在2020年《審計工作報告》中，建議“指導(dǎo)地方加快推進國有金融資本集中統(tǒng)一管理，加強對區(qū)域內(nèi)中小銀行監(jiān)管，防范發(fā)生區(qū)域性金融風(fēng)險。”

普惠金融政策執(zhí)行中存在變形走樣

近年來，政策倡導(dǎo)金融服務(wù)實體經(jīng)濟，擴大對各類普惠金融主體的支持。23家中小銀行在普惠金融政策執(zhí)行中存在部分問題，《審計工作報告》指出，中小銀行的主責(zé)主業(yè)是支小支農(nóng)，但23家中小銀行至2021年3月普惠小微企業(yè)貸款余額占比10.33%，僅為億元以上大客戶貸款占比的五分之一，其中6家涉農(nóng)貸款余額也已連續(xù)3年下滑。

除了中小銀行機構(gòu)，政策倡議國有大行在普惠金融領(lǐng)域發(fā)揮“頭雁”作用，并設(shè)定了相關(guān)目標(biāo)：2019年、2020年、2021年政府工作報告均設(shè)定大行普惠金融貸款增速目標(biāo)，分別為30%、40%、30%；不過，今年政府工作報告未設(shè)置國有大行普惠小微貸款增速目標(biāo)。

審計署公布的《審計工作報告》披露了普惠金融領(lǐng)域存在的問題，首先，大型銀行投放不精準(zhǔn)，4家大型銀行通過人為調(diào)節(jié)貸款企業(yè)類型等虛增普惠小微企業(yè)貸款87.18億元；有24.96億元實際流向房地產(chǎn)或大型集團；抽查517戶小微客戶有364戶無實際經(jīng)營。

其次，利用普惠信貸管理漏洞套取資金問題凸顯，2家大型銀行13.66億元被一些個人或團伙通過注冊空殼公司或虛構(gòu)貿(mào)易背景等方式套取，用于購買商品房、償還債務(wù)等。

后續(xù)將會如何整改？

在財政金融領(lǐng)域，審計署建議重點要防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險和不良資產(chǎn)處置、信貸資金審批等風(fēng)險，更多運用市場化、法治化手段化解風(fēng)險隱患。健全地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的金融風(fēng)險處置機制，對中小銀行加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，對違規(guī)舉債情節(jié)嚴(yán)重的地區(qū)和單位主要負(fù)責(zé)人倒查責(zé)任、終身追責(zé)。

對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，將由相關(guān)地方、部門、單位進行整改，并由審計署發(fā)布整改報告。

以2020年為例，當(dāng)年的《審計工作報告》發(fā)布后，約6個月后公布的《國務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》（以下簡稱《審計整改報告》）反映了國有資產(chǎn)審計查出問題的整改情況。

2020年的《審計工作報告》指出，在金融服務(wù)實體經(jīng)濟領(lǐng)域，19家金融機構(gòu)存在信貸審查不嚴(yán)影響“房住不炒”政策落實，以及服務(wù)小微企業(yè)有偏差的問題。

2021年12月審計署發(fā)布的《審計整改報告》披露，關(guān)于金融服務(wù)實體經(jīng)濟審計方面的問題：已整改48.89億元，完善制度52項，處理處分903人。對信貸審查不嚴(yán)影響“房住不炒”政策落實問題，銀保監(jiān)會等部門聯(lián)合印發(fā)通知，要求信息共享、聯(lián)合排查、聯(lián)合懲戒、嚴(yán)格問責(zé)；4家銀行收回或結(jié)清違規(guī)貸款1.79億元，嚴(yán)格貸款客戶準(zhǔn)入和資質(zhì)管理、強化資金流向監(jiān)測。對服務(wù)小微企業(yè)有偏差等問題，2家金融機構(gòu)退還不合理收費12.03億元，規(guī)范存貸款業(yè)務(wù)管理；2家金融機構(gòu)優(yōu)化續(xù)貸管理規(guī)則，開辟綠色通道，為符合條件的企業(yè)辦理貸款展期或延期，加大對小微企業(yè)的信貸支持。