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    后疫情時代,中國企業(yè)如何成功邁向全球化合規(guī)經(jīng)營之旅

    普華永道2023-05-20 08:59

    一、中國企業(yè)在境外投資合規(guī)管理過程中常見問題與挑戰(zhàn)

    普華永道于2022年與浙江省商務(wù)廳合作策劃、調(diào)研并撰寫了《新形勢下外資企業(yè)在浙江的機遇與挑戰(zhàn)》報告。報告顯示,中國“走出去”企業(yè)全球業(yè)務(wù)已經(jīng)頗具規(guī)模并且正在迅速擴張。與單個或有限國家的業(yè)務(wù)環(huán)境相比,全球業(yè)務(wù)環(huán)境中的合規(guī)要求更高、更復(fù)雜,面臨的問題和挑戰(zhàn)更多。比如:

    二、應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的基本步驟

    普華永道認為應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)從總體上來說一般遵循三步走策略:

    -    第一步:剖析當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)

    對于任何中國跨國公司而言,拓展海外市場最重要的挑戰(zhàn)之一是對當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的了解程度,尤其是在投資準入、運營階段的公司治理(如注冊資金管理、業(yè)務(wù)許可證、定期報告申報工作等)、勞務(wù)管理、反壟斷和反腐敗等高風(fēng)險合規(guī)領(lǐng)域的法律法規(guī)要求。

    -    第二步:構(gòu)建基于風(fēng)險的合規(guī)管理框架

    國內(nèi)公司進行合規(guī)管理的一種常見方法是建立合規(guī)部門或職能及制定和合規(guī)相關(guān)的政策以加強合規(guī)管理和監(jiān)督。在全球業(yè)務(wù)發(fā)展布局的背景下,在合規(guī)管理方面,中國公司也應(yīng)考慮將其合規(guī)管理框架納入整體公司戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu),以便實現(xiàn)公司整體的戰(zhàn)略目標。

    -    第三步:加強預(yù)防和檢測機制

    中國公司對合規(guī)的被動態(tài)度需要改變,例如,只有在違規(guī)時才采取糾正措施這種事后應(yīng)對的管理方式,往往會對企業(yè)帶來包括財務(wù)和聲譽在內(nèi)的各類損失。公司應(yīng)采取積極主動的方式建立持續(xù)的管理預(yù)防和檢測機制,有效降低對企業(yè)經(jīng)營的各類負面影響。

    三、后疫情時代如何應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)

    從操作層面來看,進行有效的合規(guī)管理還需要關(guān)注以下六個方面的挑戰(zhàn),分別是:

    合規(guī)政策要求識別,實現(xiàn)合規(guī)遵循和運作效率合理平衡

    遵循境外當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)要求,履行對境外公司監(jiān)督管理的義務(wù)。一方面,系統(tǒng)識別投資所在國家/地區(qū)境外投資的法規(guī)政策要求,通過定性和定量的方法分析合規(guī)管理執(zhí)行成本和不合規(guī)帶來的后果,制定和守住合規(guī)管理紅線底線,減少因不合規(guī)事項導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大政府罰款、勒令停廠、禁止當(dāng)?shù)厥袌鰷嗜搿⒅卮笕松韨龅蕊L(fēng)險,從而避免經(jīng)濟損失和公司聲譽受損等一系列影響。另一方面,企業(yè)實現(xiàn)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)政策要求,內(nèi)嵌相應(yīng)的合規(guī)要求到各流程節(jié)點中,盡量減少人工干預(yù)和判斷的情形,避免合規(guī)管理資源的浪費或者對業(yè)務(wù)效率產(chǎn)生較大的負面影響,實現(xiàn)合理平衡。

    合理配置合規(guī)管理資源,確保合法合規(guī)經(jīng)營

    全球各國家/地區(qū)的法規(guī)政策要求迥異,針對不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控力度也大相徑庭。中國企業(yè)在投資建設(shè)、運營發(fā)展、退出階段,都應(yīng)建立正式的合規(guī)管理組織架構(gòu)。例如在總部和境外公司設(shè)置合規(guī)管理職能部門/崗位,統(tǒng)籌梳理各合規(guī)領(lǐng)域上的合規(guī)義務(wù)(特別是外部監(jiān)管法規(guī)紅線底線要求)并嵌入業(yè)務(wù)流程。通過統(tǒng)一管控界面的設(shè)計,高效地分配合規(guī)管理資源。

    潛在挑戰(zhàn)

    -    建設(shè)階段:難以配置足夠的專職合規(guī)管理人員,面臨當(dāng)?shù)貒覐?fù)雜的合規(guī)管理環(huán)境,合規(guī)風(fēng)險管理資源難以滿足管理需要;

    -    運營階段:難以有效分配不同國家地區(qū)的合規(guī)管理資源,以應(yīng)對不同國家迥異的法規(guī)政策要求,實現(xiàn)常態(tài)化的合規(guī)管理機制是很多境外經(jīng)營公司面臨的挑戰(zhàn);

    -    退出階段:難以配置退出經(jīng)驗豐富的合規(guī)管理資源,以識別企業(yè)在不同國家退出階段的合規(guī)要求,包括申請手續(xù)、資金匯回、持續(xù)報告、信息維護等合規(guī)責(zé)任。

    應(yīng)對建議

    為緩解合規(guī)管理資源與合規(guī)環(huán)境、投資項目階段不匹配的矛盾,考慮:

    -    根據(jù)不同國家的公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、投資項目階段,分析適用的合規(guī)管理要求,從法規(guī)要求、監(jiān)管松緊程度、公司現(xiàn)有管控情況、投資階段等角度出發(fā),識別對公司日常經(jīng)營活動可能造成重大影響的合規(guī)風(fēng)險,識別公司可能“不好管”的領(lǐng)域,針對以上領(lǐng)域投入更多的合規(guī)管理資源;

    -    持續(xù)審視合規(guī)管理工作并提出整改建議,將建議嵌入到公司合規(guī)管理體系中,以流程為主線,以崗位為落點,對合規(guī)管理的漏洞的“防患于未然”,確保公司日常經(jīng)營的合法合規(guī)。

    設(shè)立合規(guī)事件的應(yīng)對預(yù)案和評估機制,提前防范和積極應(yīng)對

    在梳理企業(yè)合規(guī)義務(wù)后,針對潛在危害嚴重較大的合規(guī)事件,總部與境外公司應(yīng)提前制定詳盡的應(yīng)對預(yù)案。應(yīng)對預(yù)案的主要內(nèi)容包括:設(shè)立或調(diào)整與合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)的機構(gòu)、人員,補充經(jīng)費或風(fēng)險準備金等。合規(guī)管理職能部門/崗位定期評估應(yīng)對預(yù)案是否符合當(dāng)前的組織發(fā)展階段和環(huán)境變化要求,適時作出調(diào)整和更新。

    建設(shè)合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機制,開展合規(guī)專項檢查工作

    集團總部借助公司法務(wù)或第三方專業(yè)機構(gòu)對不同國家的現(xiàn)行法規(guī)政策進行解讀,作為合規(guī)管理的重要提示,引導(dǎo)境外公司梳理當(dāng)?shù)睾弦?guī)要點,形成以總部牽頭的對境外公司常態(tài)化合規(guī)專項檢查工作,實現(xiàn)合規(guī)管理的持續(xù)監(jiān)控。

    宣導(dǎo)合規(guī)管理文化,提升合規(guī)意識能動性

    通過培育良好的合規(guī)文化,形成“守法守規(guī)、居安思危、思則有備、有備無患、的合規(guī)管理意識,是提升境外投資企業(yè)合規(guī)管控能力和水平的重要舉措。

    積極推進合規(guī)管理數(shù)字化落地,構(gòu)建合規(guī)管理新路徑

    大多數(shù)中大型企業(yè)借助大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等新技術(shù),已具備信息化建設(shè)的基礎(chǔ)能力,初步完成財務(wù)、OA(辦公自動化)、人力等系統(tǒng)建設(shè),實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作數(shù)字化。但是境外企業(yè)實現(xiàn)跨國、跨部門、跨流程的數(shù)字化管控,還需要聚焦境外當(dāng)?shù)夭煌谋O(jiān)管合規(guī)政策、數(shù)據(jù)安全要求和境外公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展情況,深挖關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)價值,貫穿總部與境外公司的業(yè)務(wù)信息,構(gòu)建合規(guī)管理新路徑。

    四、全球合規(guī)管理實踐分享

    以某國內(nèi)大型上市制造業(yè)及其境外公司為例,本文總結(jié)了以下幾項值得參考的管理實踐:

    -    協(xié)同建立合規(guī)政策要求識別機制,將合規(guī)要求內(nèi)化于業(yè)務(wù)流程,明確相關(guān)方合規(guī)管理職責(zé)

    集團總部協(xié)同境外公司建立合規(guī)要求識別機制,明確以經(jīng)營實體為單位的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)要求收集和解讀責(zé)任人,集團總部制定規(guī)范的合規(guī)要求收集解讀方法,推進境外公司及時、準確地將合規(guī)要求內(nèi)化于日常業(yè)務(wù)操作流程中,壓實相關(guān)業(yè)務(wù)職責(zé)人員管理要求。

    -    結(jié)合境外公司投資運營情況、業(yè)務(wù)產(chǎn)品特定的境外政策要求,合理分配合規(guī)管理資源

    集團總部結(jié)合境外公司不同的投資運營階段(準入籌備、建設(shè)運營、項目退出)以及所在國家、地區(qū)不同的法律法規(guī)要求、行政執(zhí)法力度等,指導(dǎo)境外公司建立符合其經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃的合規(guī)管理組織。

    境外公司設(shè)置內(nèi)部由上而下的合規(guī)管理和業(yè)務(wù)管理職責(zé)管控面板,不定期向集團總部匯報合規(guī)管理和經(jīng)營達成情況。

    中國事業(yè)部根據(jù)境外業(yè)務(wù)線條對應(yīng)的合規(guī)要求出發(fā)[如不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)品對應(yīng)的進出口,健康、安全與環(huán)境一體化(EHS)合規(guī)要求],派駐豐富合規(guī)經(jīng)驗的工作人員至境外公司,規(guī)范指導(dǎo)境外公司業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

    -    通過建立合規(guī)事件防范和應(yīng)對設(shè)計,減少重大重要合規(guī)問題發(fā)生可能性

    集團總部協(xié)同境外公司,結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展情況和境外合規(guī)政策要求,制定事前應(yīng)對預(yù)案,有效識別合規(guī)隱患、科學(xué)了解可能發(fā)生的突發(fā)事件及其發(fā)生機理,使突發(fā)事件應(yīng)對處置的各個環(huán)節(jié)有章可循。

    -    建立常態(tài)化合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機制,集團總部與境外公司定期開展合規(guī)有效性評估和專項檢查工作

    集團總部、境外公司定期分別開展合規(guī)管理體系有效性評估和業(yè)務(wù)合規(guī)專項檢查工作,針對重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)問題,深入查找根源,完善相關(guān)管理制度,強化過程管控。

    -    通過同行業(yè)和內(nèi)部違規(guī)案例分析,形成自上而下的合規(guī)宣導(dǎo)文化氛圍

    集團總部、境外公司結(jié)合高級管理層和業(yè)務(wù)相關(guān)方、合規(guī)管理人員的各自管理角色職責(zé)及其合規(guī)管理要求,強調(diào)推動管理層帶頭、全員參與的合規(guī)文化體系,營造崇尚合規(guī)、踐行合規(guī)、捍衛(wèi)合規(guī)的文化氛圍,將合規(guī)管理可持續(xù)性融入組織文化、行為意識當(dāng)中;

    集團總部牽頭境外公司梳理過往內(nèi)外部審計記錄、當(dāng)?shù)剡`規(guī)事件,形成以合規(guī)事件影響程度為導(dǎo)向,貫穿合規(guī)義務(wù)識別、評估、應(yīng)對、跟蹤、結(jié)案的違規(guī)案例庫,提示集團總部、中國事業(yè)部和境外公司相關(guān)方有關(guān)違規(guī)事項將面臨的行政處罰、吊銷經(jīng)營牌照等影響后果。

    -    結(jié)合境外公司業(yè)務(wù)特色,利用合規(guī)數(shù)字化管理工具系統(tǒng),提升業(yè)務(wù)合規(guī)管理能力

    在合規(guī)數(shù)字化方面,以合同管理為例,集團總部通過制定全球通用的合同基礎(chǔ)條款模板,并導(dǎo)入合同管理系統(tǒng)。集團總部與境外公司(工廠或銷售公司)發(fā)生訂單需求時,境外業(yè)務(wù)人員結(jié)合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)合同基本條款的法律法規(guī)要求和實際業(yè)務(wù)需求,發(fā)起合同基本條款修改申請。申請?zhí)峤缓螅蚝贤芾硐到y(tǒng)同步推送至集團和境外公司法務(wù)進行審核,以確保簽訂的合同協(xié)議滿足集團和境外公司所在國家或地區(qū)的雙方法律法規(guī)要求,減少簽訂雙方的行政處罰影響。

    五、結(jié)語

    適逢2023年是“一帶一路”倡議提出10周年,企業(yè)在境外投資過程中,中國“走出去”企業(yè)應(yīng)該積極響應(yīng)“一帶一路”政策的號召,圍繞合規(guī)政策要求識別、合規(guī)管理資源配置、合規(guī)防范和積極應(yīng)對設(shè)計、合規(guī)持續(xù)監(jiān)控建設(shè)、合規(guī)文化意識提升和合規(guī)管理數(shù)字化落地等六個重點領(lǐng)域切實提升合規(guī)軟實力,建設(shè)符合企業(yè)管理實際的新時代合規(guī)管理體系,才能在日益激烈的全球競爭中脫穎而出,穩(wěn)健經(jīng)營,成功邁向全球化合規(guī)經(jīng)營之旅。

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