一、中國企業(yè)在境外投資合規(guī)管理過程中常見問題與挑戰(zhàn)

普華永道于2022年與浙江省商務(wù)廳合作策劃、調(diào)研并撰寫了《新形勢下外資企業(yè)在浙江的機遇與挑戰(zhàn)》報告。報告顯示，中國“走出去”企業(yè)全球業(yè)務(wù)已經(jīng)頗具規(guī)模并且正在迅速擴張。與單個或有限國家的業(yè)務(wù)環(huán)境相比，全球業(yè)務(wù)環(huán)境中的合規(guī)要求更高、更復(fù)雜，面臨的問題和挑戰(zhàn)更多。比如：

二、應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的基本步驟

普華永道認為應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)從總體上來說一般遵循三步走策略：

-    第一步：剖析當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)

對于任何中國跨國公司而言，拓展海外市場最重要的挑戰(zhàn)之一是對當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的了解程度，尤其是在投資準入、運營階段的公司治理（如注冊資金管理、業(yè)務(wù)許可證、定期報告申報工作等）、勞務(wù)管理、反壟斷和反腐敗等高風(fēng)險合規(guī)領(lǐng)域的法律法規(guī)要求。

-    第二步：構(gòu)建基于風(fēng)險的合規(guī)管理框架

國內(nèi)公司進行合規(guī)管理的一種常見方法是建立合規(guī)部門或職能及制定和合規(guī)相關(guān)的政策以加強合規(guī)管理和監(jiān)督。在全球業(yè)務(wù)發(fā)展布局的背景下，在合規(guī)管理方面，中國公司也應(yīng)考慮將其合規(guī)管理框架納入整體公司戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)，以便實現(xiàn)公司整體的戰(zhàn)略目標。

-    第三步：加強預(yù)防和檢測機制

中國公司對合規(guī)的被動態(tài)度需要改變，例如，只有在違規(guī)時才采取糾正措施這種事后應(yīng)對的管理方式，往往會對企業(yè)帶來包括財務(wù)和聲譽在內(nèi)的各類損失。公司應(yīng)采取積極主動的方式建立持續(xù)的管理預(yù)防和檢測機制，有效降低對企業(yè)經(jīng)營的各類負面影響。

三、后疫情時代如何應(yīng)對境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)

從操作層面來看，進行有效的合規(guī)管理還需要關(guān)注以下六個方面的挑戰(zhàn)，分別是：

l 合規(guī)政策要求識別，實現(xiàn)合規(guī)遵循和運作效率合理平衡

遵循境外當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)要求，履行對境外公司監(jiān)督管理的義務(wù)。一方面，系統(tǒng)識別投資所在國家/地區(qū)境外投資的法規(guī)政策要求，通過定性和定量的方法分析合規(guī)管理執(zhí)行成本和不合規(guī)帶來的后果，制定和守住合規(guī)管理紅線底線，減少因不合規(guī)事項導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大政府罰款、勒令停廠、禁止當(dāng)?shù)厥袌鰷嗜搿⒅卮笕松韨龅蕊L(fēng)險，從而避免經(jīng)濟損失和公司聲譽受損等一系列影響。另一方面，企業(yè)實現(xiàn)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)政策要求，內(nèi)嵌相應(yīng)的合規(guī)要求到各流程節(jié)點中，盡量減少人工干預(yù)和判斷的情形，避免合規(guī)管理資源的浪費或者對業(yè)務(wù)效率產(chǎn)生較大的負面影響，實現(xiàn)合理平衡。

l 合理配置合規(guī)管理資源，確保合法合規(guī)經(jīng)營

全球各國家/地區(qū)的法規(guī)政策要求迥異，針對不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控力度也大相徑庭。中國企業(yè)在投資建設(shè)、運營發(fā)展、退出階段，都應(yīng)建立正式的合規(guī)管理組織架構(gòu)。例如在總部和境外公司設(shè)置合規(guī)管理職能部門/崗位，統(tǒng)籌梳理各合規(guī)領(lǐng)域上的合規(guī)義務(wù)(特別是外部監(jiān)管法規(guī)紅線底線要求)并嵌入業(yè)務(wù)流程。通過統(tǒng)一管控界面的設(shè)計，高效地分配合規(guī)管理資源。

潛在挑戰(zhàn)

-    建設(shè)階段：難以配置足夠的專職合規(guī)管理人員，面臨當(dāng)?shù)貒覐?fù)雜的合規(guī)管理環(huán)境，合規(guī)風(fēng)險管理資源難以滿足管理需要；

-    運營階段：難以有效分配不同國家地區(qū)的合規(guī)管理資源，以應(yīng)對不同國家迥異的法規(guī)政策要求，實現(xiàn)常態(tài)化的合規(guī)管理機制是很多境外經(jīng)營公司面臨的挑戰(zhàn)；

-    退出階段：難以配置退出經(jīng)驗豐富的合規(guī)管理資源，以識別企業(yè)在不同國家退出階段的合規(guī)要求，包括申請手續(xù)、資金匯回、持續(xù)報告、信息維護等合規(guī)責(zé)任。

應(yīng)對建議

為緩解合規(guī)管理資源與合規(guī)環(huán)境、投資項目階段不匹配的矛盾，考慮：

-    根據(jù)不同國家的公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、投資項目階段，分析適用的合規(guī)管理要求，從法規(guī)要求、監(jiān)管松緊程度、公司現(xiàn)有管控情況、投資階段等角度出發(fā)，識別對公司日常經(jīng)營活動可能造成重大影響的合規(guī)風(fēng)險，識別公司可能“不好管”的領(lǐng)域，針對以上領(lǐng)域投入更多的合規(guī)管理資源；

-    持續(xù)審視合規(guī)管理工作并提出整改建議，將建議嵌入到公司合規(guī)管理體系中，以流程為主線，以崗位為落點，對合規(guī)管理的漏洞的“防患于未然”，確保公司日常經(jīng)營的合法合規(guī)。

l 設(shè)立合規(guī)事件的應(yīng)對預(yù)案和評估機制，提前防范和積極應(yīng)對

在梳理企業(yè)合規(guī)義務(wù)后，針對潛在危害嚴重較大的合規(guī)事件，總部與境外公司應(yīng)提前制定詳盡的應(yīng)對預(yù)案。應(yīng)對預(yù)案的主要內(nèi)容包括：設(shè)立或調(diào)整與合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)的機構(gòu)、人員，補充經(jīng)費或風(fēng)險準備金等。合規(guī)管理職能部門/崗位定期評估應(yīng)對預(yù)案是否符合當(dāng)前的組織發(fā)展階段和環(huán)境變化要求，適時作出調(diào)整和更新。

l 建設(shè)合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機制，開展合規(guī)專項檢查工作

集團總部借助公司法務(wù)或第三方專業(yè)機構(gòu)對不同國家的現(xiàn)行法規(guī)政策進行解讀，作為合規(guī)管理的重要提示，引導(dǎo)境外公司梳理當(dāng)?shù)睾弦?guī)要點，形成以總部牽頭的對境外公司常態(tài)化合規(guī)專項檢查工作，實現(xiàn)合規(guī)管理的持續(xù)監(jiān)控。

l 宣導(dǎo)合規(guī)管理文化，提升合規(guī)意識能動性

通過培育良好的合規(guī)文化，形成“守法守規(guī)、居安思危、思則有備、有備無患、的合規(guī)管理意識，是提升境外投資企業(yè)合規(guī)管控能力和水平的重要舉措。

l 積極推進合規(guī)管理數(shù)字化落地，構(gòu)建合規(guī)管理新路徑

大多數(shù)中大型企業(yè)借助大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等新技術(shù)，已具備信息化建設(shè)的基礎(chǔ)能力，初步完成財務(wù)、OA（辦公自動化）、人力等系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作數(shù)字化。但是境外企業(yè)實現(xiàn)跨國、跨部門、跨流程的數(shù)字化管控，還需要聚焦境外當(dāng)?shù)夭煌谋O(jiān)管合規(guī)政策、數(shù)據(jù)安全要求和境外公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展情況，深挖關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)價值，貫穿總部與境外公司的業(yè)務(wù)信息，構(gòu)建合規(guī)管理新路徑。

四、全球合規(guī)管理實踐分享

以某國內(nèi)大型上市制造業(yè)及其境外公司為例，本文總結(jié)了以下幾項值得參考的管理實踐：

-    協(xié)同建立合規(guī)政策要求識別機制，將合規(guī)要求內(nèi)化于業(yè)務(wù)流程，明確相關(guān)方合規(guī)管理職責(zé)

集團總部協(xié)同境外公司建立合規(guī)要求識別機制，明確以經(jīng)營實體為單位的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)要求收集和解讀責(zé)任人，集團總部制定規(guī)范的合規(guī)要求收集解讀方法，推進境外公司及時、準確地將合規(guī)要求內(nèi)化于日常業(yè)務(wù)操作流程中，壓實相關(guān)業(yè)務(wù)職責(zé)人員管理要求。

-    結(jié)合境外公司投資運營情況、業(yè)務(wù)產(chǎn)品特定的境外政策要求，合理分配合規(guī)管理資源

集團總部結(jié)合境外公司不同的投資運營階段（準入籌備、建設(shè)運營、項目退出）以及所在國家、地區(qū)不同的法律法規(guī)要求、行政執(zhí)法力度等，指導(dǎo)境外公司建立符合其經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃的合規(guī)管理組織。

境外公司設(shè)置內(nèi)部由上而下的合規(guī)管理和業(yè)務(wù)管理職責(zé)管控面板，不定期向集團總部匯報合規(guī)管理和經(jīng)營達成情況。

中國事業(yè)部根據(jù)境外業(yè)務(wù)線條對應(yīng)的合規(guī)要求出發(fā)[如不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)品對應(yīng)的進出口，健康、安全與環(huán)境一體化（EHS）合規(guī)要求]，派駐豐富合規(guī)經(jīng)驗的工作人員至境外公司，規(guī)范指導(dǎo)境外公司業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

-    通過建立合規(guī)事件防范和應(yīng)對設(shè)計，減少重大重要合規(guī)問題發(fā)生可能性

集團總部協(xié)同境外公司，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展情況和境外合規(guī)政策要求，制定事前應(yīng)對預(yù)案，有效識別合規(guī)隱患、科學(xué)了解可能發(fā)生的突發(fā)事件及其發(fā)生機理，使突發(fā)事件應(yīng)對處置的各個環(huán)節(jié)有章可循。

-    建立常態(tài)化合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機制，集團總部與境外公司定期開展合規(guī)有效性評估和專項檢查工作

集團總部、境外公司定期分別開展合規(guī)管理體系有效性評估和業(yè)務(wù)合規(guī)專項檢查工作，針對重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)問題，深入查找根源，完善相關(guān)管理制度，強化過程管控。

-    通過同行業(yè)和內(nèi)部違規(guī)案例分析，形成自上而下的合規(guī)宣導(dǎo)文化氛圍

集團總部、境外公司結(jié)合高級管理層和業(yè)務(wù)相關(guān)方、合規(guī)管理人員的各自管理角色職責(zé)及其合規(guī)管理要求，強調(diào)推動管理層帶頭、全員參與的合規(guī)文化體系，營造崇尚合規(guī)、踐行合規(guī)、捍衛(wèi)合規(guī)的文化氛圍，將合規(guī)管理可持續(xù)性融入組織文化、行為意識當(dāng)中；

集團總部牽頭境外公司梳理過往內(nèi)外部審計記錄、當(dāng)?shù)剡`規(guī)事件，形成以合規(guī)事件影響程度為導(dǎo)向，貫穿合規(guī)義務(wù)識別、評估、應(yīng)對、跟蹤、結(jié)案的違規(guī)案例庫，提示集團總部、中國事業(yè)部和境外公司相關(guān)方有關(guān)違規(guī)事項將面臨的行政處罰、吊銷經(jīng)營牌照等影響后果。

-    結(jié)合境外公司業(yè)務(wù)特色，利用合規(guī)數(shù)字化管理工具系統(tǒng)，提升業(yè)務(wù)合規(guī)管理能力

在合規(guī)數(shù)字化方面，以合同管理為例，集團總部通過制定全球通用的合同基礎(chǔ)條款模板，并導(dǎo)入合同管理系統(tǒng)。集團總部與境外公司（工廠或銷售公司）發(fā)生訂單需求時，境外業(yè)務(wù)人員結(jié)合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)合同基本條款的法律法規(guī)要求和實際業(yè)務(wù)需求，發(fā)起合同基本條款修改申請。申請?zhí)峤缓螅蚝贤芾硐到y(tǒng)同步推送至集團和境外公司法務(wù)進行審核，以確保簽訂的合同協(xié)議滿足集團和境外公司所在國家或地區(qū)的雙方法律法規(guī)要求，減少簽訂雙方的行政處罰影響。

五、結(jié)語

適逢2023年是“一帶一路”倡議提出10周年，企業(yè)在境外投資過程中，中國“走出去”企業(yè)應(yīng)該積極響應(yīng)“一帶一路”政策的號召，圍繞合規(guī)政策要求識別、合規(guī)管理資源配置、合規(guī)防范和積極應(yīng)對設(shè)計、合規(guī)持續(xù)監(jiān)控建設(shè)、合規(guī)文化意識提升和合規(guī)管理數(shù)字化落地等六個重點領(lǐng)域切實提升合規(guī)軟實力，建設(shè)符合企業(yè)管理實際的新時代合規(guī)管理體系，才能在日益激烈的全球競爭中脫穎而出，穩(wěn)健經(jīng)營，成功邁向全球化合規(guī)經(jīng)營之旅。

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