經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 蔡越坤 10月25日,此前“五連板”的半導(dǎo)體概念股文一三佳科技股份有限公司(600520.SH,下稱“文一科技”)跌停。
10月24日收盤后,文一科技公告稱,于當(dāng)日收到《中國證券監(jiān)督管理委員會立案告知書》,因涉嫌信息披露違法違規(guī),根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),中國證監(jiān)會決定對公司立案。
文一科技表示,立案調(diào)查期間,公司將積極配合中國證監(jiān)會的相關(guān)調(diào)查工作,并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和監(jiān)管要求及時(shí)履行信息披露義務(wù)。目前,公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常有序開展。
半年報(bào)更正后凈利由盈轉(zhuǎn)虧
在被證監(jiān)會調(diào)查之前,10月23日,文一科技剛剛更新了2023年半年報(bào),并發(fā)布了2023半年報(bào)會計(jì)差錯(cuò)更正公告(下稱“更正公告”)。
更正后,文一科技2023年半年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為虧損9949.34 萬元,同比下降903.74%,截至2023年6月30日,該公司凈資產(chǎn)為3.34億元,總資產(chǎn)為7.05億元。
更正前,文一科技的凈利潤為683.1萬元。
即更正后,該公司上半年凈利潤減少1.06億元,減少投資性房地產(chǎn)3647.57萬元、固定資產(chǎn)6908.05萬元,其他相關(guān)科目作相應(yīng)調(diào)整。
此次文一科技會計(jì)差錯(cuò)更正的主要原因在于,未對公司全資子公司中發(fā)(銅陵)科技有限公司(下稱“中發(fā)銅陵”)資產(chǎn)組計(jì)提資產(chǎn)減值損失。
關(guān)于中發(fā)銅陵資產(chǎn)減值,文一科技表示,截至2023年5月30日,公司整體搬遷計(jì)劃一直未發(fā)生變化,中發(fā)銅陵資產(chǎn)組以在按原計(jì)劃整體搬遷使用的假設(shè)下一直以預(yù)計(jì)未來持續(xù)使用產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為可收回金額,經(jīng)測算未發(fā)生減值。2023年6月,為貫徹落實(shí)省市加快推進(jìn)低效土地資產(chǎn)處置的相關(guān)政策精神,公司變更了原整體搬遷計(jì)劃,將原計(jì)劃自用變更為出售。本次資產(chǎn)減值損失主要與本次交易行為相關(guān),而且資產(chǎn)處置行為并非公司正常經(jīng)營處置資產(chǎn),具有特殊性和偶發(fā)性。
具體來看,文一科技在上述更正公告中披露,2023年6月,根據(jù)《安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)安徽省批而未供、閑置和工業(yè)低效土地全域治理攻堅(jiān)行動(dòng)方案的通知》,銅陵市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會代表銅陵市人民政府致函公司,要求公司對中發(fā)銅陵閑置、低效的土地廠房資產(chǎn)進(jìn)行處置。為貫徹落實(shí)省市加快推進(jìn)低效土地資產(chǎn)處置的相關(guān)政策精神,加速騰籠換鳥實(shí)現(xiàn)新項(xiàng)目招商,同時(shí)推動(dòng)園區(qū)企業(yè)減負(fù)轉(zhuǎn)型發(fā)展,銅陵市人民政府安排銅陵大江投資控股有限公司(下稱“大江公司”)收購中發(fā)銅陵所屬土地、廠房資產(chǎn)。
大江公司隨后根據(jù)預(yù)評估結(jié)果與公司進(jìn)行了多輪商談,包括轉(zhuǎn)讓方式、資產(chǎn)項(xiàng)目、價(jià)格等,經(jīng)過多次開會研判,最終決定采取承債式股權(quán)收購的方式收購中發(fā)銅陵全部股權(quán),收購價(jià)格經(jīng)評估后確定。
根據(jù)資產(chǎn)評估報(bào)告,中發(fā)銅陵資產(chǎn)組評估減值損失1.06億元,導(dǎo)致公司2023年二季度及半年報(bào)利潤總額、凈利潤均減少1.06億元。受上述因素影響,文一科技2023年半年度報(bào)告利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益表部分?jǐn)?shù)據(jù)需進(jìn)行更正。
此前,2023年8月11日,文一科技曾公告表示,擬通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式,將其持有的全資子公司中發(fā)銅陵100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給銅陵辰興資產(chǎn)運(yùn)營管理有限公司(下稱“辰興資管”),辰興資管擬以承債收購的方式收購中發(fā)銅陵100%股權(quán),該股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣1元。辰興資管主要股東為大江公司,實(shí)際控制人為銅陵市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。
賒銷率上升遭交易所關(guān)注
在受證監(jiān)會調(diào)查之前,文一科技因?yàn)榻陙淼馁d賬金額逐年走高等問題,被上交所關(guān)注。
2023年9月18日,文一科技收到上交所《關(guān)于文一三佳科技股份有限公司2023年半年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》(下稱《工作函》)。
首先,關(guān)于應(yīng)收賬款,文一科技2020年至2022年應(yīng)收賬款期末余額分別為0.87億元、1.05億元、1.57億元,占營業(yè)收入比例分別為26.16%、23.68%、35.25%,賒銷率明顯上升。2022年半年度應(yīng)收賬款期末余額為1.89億元,2022年年末下降至1.57億元,2023年半年度再次上升至1.87億元。
針對公司賒銷率上升的原因及合理性,文一科技回復(fù)表示,公司近三年?duì)I業(yè)收入逐年增長,2021年同比增長33.70%,2022年同比增長0.12%,營業(yè)收入主要以模具及設(shè)備產(chǎn)品為主。受半導(dǎo)體行業(yè)復(fù)蘇影響,公司模具及設(shè)備產(chǎn)品業(yè)務(wù)增長較快,其業(yè)務(wù)板塊2021年同比增長70.74%,2022年同比增長3.63%;營業(yè)收入占2020年度、2021年度、2022年度公司總營業(yè)收入的比例分別為58.17%、74.28%、76.88%。該業(yè)務(wù)板塊的增長,導(dǎo)致期末應(yīng)收賬款金額隨之增長。
此外,文一科技表示,公司賒銷率上升的主要原因在于公司半導(dǎo)體塑封模具及設(shè)備產(chǎn)品的銷售模式、結(jié)算方式、信用政策、期后銷售回款等情況。其銷售模式、結(jié)算方式、信用政策、收入確認(rèn)方式等雖并未發(fā)生根本性變化,但是由于公司半導(dǎo)體塑封模具及設(shè)備產(chǎn)品營業(yè)收入增長較大,占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重越來越大,因此導(dǎo)致了公司賒銷率的上升。
被監(jiān)管調(diào)查后股價(jià)跌停
盡管頻受監(jiān)管層關(guān)注,但自10月17日至23日,文一科技的股價(jià)持續(xù)走高,連續(xù)5個(gè)交易日漲停。
公開資料顯示,文一科技是國內(nèi)唯一的模具制造上市公司。公司主營業(yè)務(wù)為半導(dǎo)體集成電路封裝模具及設(shè)備板塊、化學(xué)建材擠出模具及設(shè)備板塊、精密零部件板塊等三大板塊。
或受“半導(dǎo)體制造設(shè)備對華出口限制”的影響,文一科技股價(jià)開始異動(dòng),受到投資者追捧。
文一科技于2023年10月19日、20日、21日分別披露了股票交易風(fēng)險(xiǎn)提示公告,2023年10月23日,該公司股票再次漲停。10月24日,其股價(jià)沖高回落,仍然上漲3.53%。從10月17至24日,文一科技股價(jià)從14元飆升至最高23.16元。
10月23日,文一科技在股票交易風(fēng)險(xiǎn)提示公告中表示,公司股票交易自2023年10月17日至10月23日的收盤價(jià)格累計(jì)漲幅50%,公司股票價(jià)格剔除大盤整體因素后的實(shí)際波動(dòng)較大,短期漲幅明顯高于同期上證綜合指數(shù),本公司在滬市上市公司中屬于小盤股,公司所屬行業(yè)為電氣機(jī)械及器材制造業(yè)(證監(jiān)會行業(yè)分類),根據(jù)Wind大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),目前行業(yè)內(nèi)平均市盈率、市凈率分別為16.8倍、2.57倍,公司最新市盈率、市凈率分別約為171.06倍、8.06倍。公司股價(jià)漲幅較大,公司最新市盈率、市凈率高于同行業(yè)平均水平。
文一科技稱,經(jīng)公司自查,本公司生產(chǎn)經(jīng)營情況一切正常,內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境未發(fā)生重大變化,公司主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變化。
其提示風(fēng)險(xiǎn)表示,公司2023年半年度業(yè)績下滑,營業(yè)收入為1.69億元,比上年同期下降23.77%;歸屬于上市公司股東的凈利潤為9948.34萬元,比上年同期下降903.74%。
在10月24日晚文一科技公告被證監(jiān)會調(diào)查后,25日,該股開盤一字跌停,直至收盤仍未打開跌停板,股價(jià)收于20.84元,總市值為33億元。對于被證監(jiān)會調(diào)查情況,記者多次撥打文一科技證券事務(wù)部披露電話,截至發(fā)稿,尚未獲得接通。
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