北京商報(bào)訊（記者?馬換換）欺詐發(fā)行被證監(jiān)會(huì)出具罰單后，上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“思爾芯”）及相關(guān)責(zé)任人如今又遭到了上交所處分。6月11日，上交所官網(wǎng)顯示，對(duì)思爾芯予以五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，這也是注冊(cè)制以來首單對(duì)發(fā)行人處以5年內(nèi)不接受申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分案件。?

據(jù)了解，2021年8月24日，上交所受理了思爾芯IPO申請(qǐng)，當(dāng)年9月22日，公司進(jìn)入問詢階段，不過2022年7月思爾芯撤單，上交所終止了對(duì)其發(fā)行上市審核。根據(jù)證監(jiān)會(huì)今年2月《行政處罰決定書》查明的事實(shí)及思爾芯披露的相關(guān)信息，思爾芯及相關(guān)責(zé)任人存在多項(xiàng)違規(guī)行為，包括通過虛構(gòu)銷售交易虛增營(yíng)業(yè)收入、通過提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入、少計(jì)期間費(fèi)用等問題。

具體來看，2020年，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入812.17萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額782.78萬元；通過提前確認(rèn)收入的方式虛增營(yíng)業(yè)收入724.55萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額433.35萬元；少計(jì)提利息費(fèi)用30.04萬元，對(duì)應(yīng)虛增利潤(rùn)總額30.04萬元。

總體來看，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)1536.72萬元，占當(dāng)年度營(yíng)業(yè)收入的11.55%；虛增利潤(rùn)總額合計(jì)1246.17萬元，占當(dāng)年度利潤(rùn)總額的118.48%。

上交所表示，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，違反了《證券法》第十九條第一款、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說明書》第四條以及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，黃學(xué)良作為思爾芯實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)，ToshioNakama作為思爾芯時(shí)任董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理，系直接負(fù)責(zé)的主管人員，承擔(dān)主要責(zé)任。林鎧鵬作為思爾芯時(shí)任董事、資深副總裁，分管研發(fā)和生產(chǎn)工作，參與、實(shí)施虛增銷售收入事項(xiàng)；熊世坤作為思爾芯時(shí)任董事、資深副總裁、董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)思爾芯信息披露工作，參與虛增銷售收入事項(xiàng)；黎雄應(yīng)作為思爾芯時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作；楊錄作為思爾芯時(shí)任監(jiān)事會(huì)主席，參與、實(shí)施虛增銷售收入事項(xiàng)，系其他直接責(zé)任人員。上述人員違反了《審核規(guī)則》第二十九條等有關(guān)規(guī)定。

值得一提的是，對(duì)于上述行為，思爾芯及相關(guān)責(zé)任人曾進(jìn)行過申辯。

思爾芯及相關(guān)責(zé)任人提出異議有四點(diǎn)，一是未構(gòu)成欺詐發(fā)行，思爾芯選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為“預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元”，利潤(rùn)總額并非其上市的指標(biāo)要求。二是沒有欺詐發(fā)行的主觀故意和動(dòng)機(jī)。三是積極配合調(diào)查，屬于酌定從輕或者減輕情形。四是給予紀(jì)律處分會(huì)導(dǎo)致其信譽(yù)受損，影響組織結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。

不過，上交所表示，對(duì)于思爾芯及有關(guān)責(zé)任人提出的申辯理由，經(jīng)審核后認(rèn)為不能成立，不予采納。思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額，明顯具有主觀故意，已經(jīng)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》認(rèn)定和查實(shí)，違規(guī)事實(shí)清楚，影響惡劣。思爾芯和有關(guān)責(zé)任人提出的異議理由不能成立。

對(duì)此，上交所對(duì)思爾芯予以五年內(nèi)不接受公司提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)黃學(xué)良、ToshioNakama、林鎧鵬、熊世坤、黎雄應(yīng)、楊錄予以公開認(rèn)定三年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的紀(jì)律處分；對(duì)黃學(xué)良予以一年內(nèi)不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。

今年以來，證監(jiān)會(huì)多次強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持?"?申報(bào)即擔(dān)責(zé)?"，對(duì)于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，也要一查到底。投融資專家許小恒對(duì)北京商報(bào)記者表示，思爾芯財(cái)務(wù)造假行為被重罰，這向市場(chǎng)釋放了監(jiān)管嚴(yán)把發(fā)行入口關(guān)并非一句口號(hào)，也能夠給其他IPO企業(yè)敲響警鐘，不要試圖碰運(yùn)氣在A股IPO上市。