經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 杜濤 如果選一個(gè)“十三五”時(shí)期的稅收熱詞，毫無疑問，“減稅降費(fèi)”要占得最重要的一席。

“十三五”時(shí)期，一項(xiàng)項(xiàng)為市場(chǎng)主體減負(fù)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策接連出臺(tái)，為千千萬萬企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年新增的減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)7.6萬億元左右，特別是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，全年新增減稅降費(fèi)達(dá)到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動(dòng)全年GDP增長(zhǎng)約0.8個(gè)百分點(diǎn)。

“留得青山，贏得未來。把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下有力鼓舞了市場(chǎng)主體發(fā)展信心。”全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起認(rèn)為，“十三五”時(shí)期，我國企業(yè)稅費(fèi)“包袱”輕了下去，企業(yè)“錢袋子”鼓了起來，減稅降費(fèi)激發(fā)市場(chǎng)主體活力的政策效應(yīng)正在逐步顯現(xiàn)。

“減稅降費(fèi)是一項(xiàng)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的重大財(cái)稅政策抉擇；是一項(xiàng)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策，是一項(xiàng)事關(guān)國家治理全局的重大政治決斷。”國家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍多次強(qiáng)調(diào)落實(shí)減稅降費(fèi)政策的重要意義。

據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)了解，從稅務(wù)總局到各省、市、縣稅務(wù)局，均成立“一把手”負(fù)總責(zé)的減稅降費(fèi)辦公室，對(duì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)任務(wù)逐一分解細(xì)化，一茬接著一茬干，對(duì)標(biāo)對(duì)表盯著抓。

稅務(wù)部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，隨著國內(nèi)疫情得到有效控制，疊加減稅降費(fèi)政策落地見效，企業(yè)發(fā)展預(yù)期逐步增強(qiáng)。稅務(wù)總局監(jiān)測(cè)的10萬戶重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷顯示，89.4%的重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)計(jì)今年四季度生產(chǎn)經(jīng)營形勢(shì)為“平穩(wěn)”或“好轉(zhuǎn)”，較三季度預(yù)測(cè)提高4.7個(gè)百分點(diǎn)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年8月份，全國企業(yè)購進(jìn)貨物服務(wù)總金額同比增長(zhǎng)9.6%，快于銷售收入增速0.2個(gè)百分點(diǎn)，反映企業(yè)對(duì)經(jīng)營前景充滿信心。

為方便納稅人繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策紅利，稅務(wù)部門不斷優(yōu)化服務(wù)。目前，我國企業(yè)納稅人有90%以上的業(yè)務(wù)量可以通過網(wǎng)上辦理，其中納稅申報(bào)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理率達(dá)99%以上；全國8000多個(gè)辦稅大廳設(shè)置近4萬臺(tái)辦稅繳費(fèi)自助設(shè)備；疫情期間，全國稅務(wù)部門共為21.6萬戶納稅人辦理延期申報(bào)，為6.6萬戶納稅人辦理延期繳納稅款。

減稅降費(fèi)

實(shí)體經(jīng)濟(jì)是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的基礎(chǔ)。“十三五”時(shí)期，中國實(shí)施了包含深化增值稅改革等一系列力度大、內(nèi)容實(shí)、范圍廣的減稅降費(fèi)政策措施，使所有行業(yè)稅負(fù)均有下降。

為推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)發(fā)展，2018年國家推出了深化增值稅改革三項(xiàng)措施。2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，2020年鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，深化增值稅改革再次成為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)“重頭戲”。“2019年公司全年增值稅減稅達(dá)到了3369萬元。2020年1至8月，僅增值稅降率就能減稅大約3048萬元。”彭杰直言如此大力度減稅給企業(yè)帶來了更強(qiáng)獲得感。

山東聯(lián)泓新材料科技股份有限公司是一家專注于先進(jìn)高分子材料和特種化學(xué)品的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售企業(yè)。“受益于深化增值稅改革，2018年我們公司僅因稅率降低就少繳納增值稅約346萬元。”公司財(cái)務(wù)人員彭杰說。

“十三五”時(shí)期，國家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等鼓勵(lì)創(chuàng)新政策，2017年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，并于2018年將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。

天津海鷗表業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理王鋼表示，“近幾年，每年的研發(fā)投入都能帶來500多萬元的減免稅款，讓我們購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備、加大研發(fā)投入的現(xiàn)金流更加充沛。”目前海鷗集團(tuán)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品已達(dá)到1000多種。

稅收成本的降低，有利的推動(dòng)了企業(yè)的科技創(chuàng)新。國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2016年至2019年，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)累計(jì)達(dá)84.3萬戶次，累計(jì)申報(bào)研發(fā)投入5.2萬億元，共計(jì)減免企業(yè)所得稅8730余億元，有效支持了科技創(chuàng)新發(fā)展。

減稅降費(fèi)緊扣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，對(duì)制造業(yè)加大支持力度，支持技術(shù)創(chuàng)新升級(jí)，緊固經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之“本”，不斷催生強(qiáng)大發(fā)展新動(dòng)能。

稅收提升國家治理能力

稅收作為國家治理體系的基石，減稅降費(fèi)不僅在激發(fā)市場(chǎng)主體活力、減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期方面發(fā)揮著積極作用，在穩(wěn)定發(fā)展大局、服務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略中也起著至關(guān)重要的作用。

2020年初，一場(chǎng)新冠肺炎疫情突如其來。面對(duì)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來的嚴(yán)重影響，國家再次推出支持疫情防控和助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策連續(xù)有力、精準(zhǔn)施策，幫助企業(yè)渡難關(guān)、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤，全力推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

為穩(wěn)定外貿(mào)，助力外貿(mào)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，從今年3月20日起，國家提高了1464種產(chǎn)品出口退稅率；國家稅務(wù)總局同時(shí)印發(fā)公告，大力推行“非接觸式”退稅，實(shí)行退稅容缺辦理等措施，全面提升出口退稅質(zhì)效。

在服務(wù)“十三五”時(shí)期國家發(fā)展戰(zhàn)略中，都有減稅降費(fèi)的身影。2019年，延續(xù)和完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口政策并擴(kuò)大適用范圍，提高享受稅收優(yōu)惠政策的商品限額上限，更大激發(fā)消費(fèi)潛力。稅控發(fā)票領(lǐng)用網(wǎng)上申請(qǐng)、自然人“一人式”稅收檔案、網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅服務(wù)前置、增值稅小規(guī)模納稅人智能輔助申報(bào)服務(wù)……“十三五”時(shí)期，作為自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)制度創(chuàng)新的內(nèi)容，一系列創(chuàng)新稅收服務(wù)舉措正在全國范圍內(nèi)開花結(jié)果。2016年，港澳納稅人已實(shí)現(xiàn)足不出戶“直通”珠海橫琴辦稅廳，如今橫琴新區(qū)內(nèi)六大類80項(xiàng)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；2019年，廣州市稅務(wù)局推出《粵港澳大灣區(qū)稅收服務(wù)指南》；2020年，廣東省稅務(wù)局發(fā)布服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)“先行先試走在前”十項(xiàng)專項(xiàng)行動(dòng)……一系列實(shí)實(shí)在在政策措施，為粵港澳大灣區(qū)建設(shè)源源不斷地提供著稅收支持。

稅務(wù)部門還持續(xù)簡(jiǎn)化辦稅繳費(fèi)程序，全面精簡(jiǎn)辦稅資料，推廣發(fā)票“網(wǎng)上領(lǐng)、免費(fèi)郵”服務(wù)，讓企業(yè)足不出戶就可領(lǐng)用、開具發(fā)票；深化不動(dòng)產(chǎn)交易登記和繳稅業(yè)務(wù)協(xié)同，推動(dòng)“一窗受理、并行辦理”全覆蓋及網(wǎng)上受理，努力實(shí)現(xiàn)納稅人“最多跑一次”甚至“一次不用跑”。持續(xù)推進(jìn)“備案改備查”，將國家層面新出臺(tái)的優(yōu)惠政策全部實(shí)行“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方法，進(jìn)一步便利減稅降費(fèi)落地落實(shí)。

國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示，“十三五”時(shí)期，減稅降費(fèi)展現(xiàn)了國家積極主動(dòng)提振經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的決心和信心，稅費(fèi)優(yōu)惠政策紅利的持續(xù)釋放，為我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的支撐。下一步，全國稅務(wù)系統(tǒng)將持續(xù)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)，促進(jìn)“六穩(wěn)”“六保”。