經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 田進(jìn) “關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金制度的頂層設(shè)計(jì),現(xiàn)在正在由人社部匯總,財(cái)政部在制定有關(guān)的一個(gè)指導(dǎo)性文件,如果順利的話有望年內(nèi)出臺(tái)。但是最后出臺(tái)的文件,如果稅收優(yōu)惠還是那樣保守,它可能還是達(dá)不到一定的預(yù)期。”
10月17日,在由中國(guó)老齡協(xié)會(huì)政策研究部、中國(guó)老年學(xué)和老年醫(yī)學(xué)學(xué)會(huì)老齡智庫(kù)專家委員會(huì)主辦的“學(xué)習(xí)貫徹全國(guó)老齡工作會(huì)議精神研討會(huì)”上,原中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng)金維剛談到了養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的最新進(jìn)展。在演講中,他從統(tǒng)賬結(jié)合制度、最低繳費(fèi)年限、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次、多層次養(yǎng)老保障體系四方面分析了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題。
當(dāng)前中國(guó)形成了世界上最龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已超10億。養(yǎng)老金水平也在不斷的提高,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金的待遇水平已經(jīng)提高到人均3000元/月左右,在提高老年人的保障方面發(fā)揮了重要的作用。
在廣覆蓋的另一面,金維剛表示,如果要反思養(yǎng)老保障制度,便會(huì)涉及到制度的公平性和可持續(xù)發(fā)展兩方面,這些年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革其實(shí)主要是圍繞著這兩方面的一些問(wèn)題來(lái)推進(jìn)。
首先,在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)賬結(jié)合制度方面,金維剛表示,如果理性看待,統(tǒng)賬結(jié)合制度的弊端是顯而易見(jiàn)。早年養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在摸著石頭過(guò)河時(shí),借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度,在當(dāng)時(shí)的歷史條件下有一定的合理性,但是隨著制度發(fā)展,現(xiàn)在可以很明顯的感覺(jué)到制度的缺陷——作為一項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,引入個(gè)人賬戶制度本身與社會(huì)保險(xiǎn)的屬性相矛盾。社會(huì)保險(xiǎn)需要體現(xiàn)社會(huì)的公平性,而個(gè)人賬戶明確是一種私有的。
與此同時(shí),在統(tǒng)賬結(jié)合制度模式下,金維剛表示,可以明顯感到個(gè)人社會(huì)責(zé)任不明確、用人單位的負(fù)擔(dān)過(guò)重、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)完全由統(tǒng)籌基金來(lái)承擔(dān)等(比如個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額在被支付完以后,將由統(tǒng)籌基金按照個(gè)人賬戶的水平標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)支付。但個(gè)人繳費(fèi)對(duì)于統(tǒng)籌基金沒(méi)有貢獻(xiàn),并且可以被繼承)。因此,統(tǒng)賬結(jié)合制度模式會(huì)對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)挑戰(zhàn)。隨著老齡化不斷的加速,矛盾和問(wèn)題會(huì)越來(lái)越重。為解決弊端,金維剛建議發(fā)展方向應(yīng)當(dāng)朝著統(tǒng)一的基金制度,個(gè)人的繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要是權(quán)益的基礎(chǔ),
在領(lǐng)取職工養(yǎng)老金方面,此前規(guī)定最低社保繳費(fèi)年限為15年。而現(xiàn)在在職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)平均繳費(fèi)年限為25年左右,平均退休年齡約54歲,同時(shí)人均期望壽命約79歲。
金維剛表示,對(duì)比可以發(fā)現(xiàn),在繳費(fèi)年限有限的基礎(chǔ)上,隨著人口老齡化、人均期望壽命的不斷提高,可能越來(lái)越多人領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限超過(guò)繳費(fèi)年限,這也將影響制度的長(zhǎng)期發(fā)展。所以繳費(fèi)年限要調(diào)整。
政策層面,2021年6月29日,人社部發(fā)布《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃》,提到了中國(guó)將實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡,逐步提高領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的最低繳費(fèi)年限。
只是,在金維剛看來(lái),簡(jiǎn)單的增加最低繳費(fèi)年限可以緩解一些矛盾,但是不能從根本上解決問(wèn)題。退休年齡政策已經(jīng)延續(xù)了70多年沒(méi)調(diào)整,延遲退休的方案也遲遲不能出臺(tái),不能出臺(tái)的原因是對(duì)于退休年齡本身的政策方面存在一些偏差。
“國(guó)際上提高所謂的退休年齡,更多提高的是領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡,用經(jīng)濟(jì)的杠桿來(lái)調(diào)整人們的退休行為,而不是采取行政的方式去挑戰(zhàn)。政府沒(méi)有必要越過(guò)用人單位,直接決定勞動(dòng)者退休時(shí)間,很多國(guó)家退休年齡都是由雇主和雇員協(xié)商。政府應(yīng)當(dāng)主要從社會(huì)保險(xiǎn)角度、從權(quán)利和義務(wù)對(duì)等角度來(lái)確定繳費(fèi)年限和領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡”,金維剛表示。
在統(tǒng)籌層次方面,企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)全國(guó)性制度,統(tǒng)籌經(jīng)歷了市縣級(jí)統(tǒng)籌到省級(jí)統(tǒng)籌,只是當(dāng)前仍未實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。金維剛透露,2020年,關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)文件,按照文件的要求,2022年1月1號(hào)就要實(shí)行企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌。
對(duì)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的意義,金維剛表示這將是養(yǎng)老保險(xiǎn)改革邁出的的重要一步。將對(duì)于今后實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支平衡起著非常重要的作用。但全國(guó)統(tǒng)籌以后,如何實(shí)現(xiàn)在制度、政策、管理、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一難度還是很大。這方面,需要按照社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的規(guī)律,必須堅(jiān)守發(fā)展中的一些基本原則,不能過(guò)度的遷就一些地方的利益或者是既得的利益,否則將來(lái)統(tǒng)籌推進(jìn)過(guò)程會(huì)很難。
在多層次養(yǎng)老保障體系方面,此前第二、三支柱的發(fā)展一直較緩慢。人社部數(shù)據(jù)顯示,當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋超10億人,但是第二支柱的企業(yè)年金參加人數(shù)和參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)相比多年來(lái)一直沒(méi)有突破7%。第三支柱的試點(diǎn)也不如人意。
金維剛表示,企業(yè)年金制度本身有很多缺陷,它很難去真正的推廣建立——一個(gè)是過(guò)度強(qiáng)調(diào)自愿性;二是如果企業(yè)要參與則所有人員必須都參加;三是年金的管理是由企業(yè)自己來(lái)對(duì)接承擔(dān)投資的機(jī)構(gòu)。而稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)也是叫好不叫座,沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。
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