馮俏彬/文
一、增加和提高收入水平重在構(gòu)建更加完善的要素市場化體制機(jī)制,進(jìn)一步激發(fā)市場活力,保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間
我國市場化改革已進(jìn)入建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)市場體系時(shí)期。當(dāng)前和今后一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)期,我國發(fā)展經(jīng)濟(jì)和提高人民群眾的總體收入水平要緊緊抓住“要素市場化改革”這個(gè)牛鼻子,以進(jìn)一步激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生動力。要不斷健全生產(chǎn)要素由市場評價(jià)貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報(bào)酬的機(jī)制。著重保護(hù)勞動所得,增加勞動者特別是一線勞動者勞動報(bào)酬,提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重。全面貫徹落實(shí)以增加知識價(jià)值為導(dǎo)向的收入分配政策,充分尊重科研、技術(shù)、管理人才,充分體現(xiàn)技術(shù)、知識、管理、數(shù)據(jù)等要素的價(jià)值。具體而言有以下幾個(gè)方面。一是完善產(chǎn)權(quán)制度,平等保護(hù)公私財(cái)產(chǎn),重點(diǎn)加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù),在有效激勵(lì)上實(shí)現(xiàn)突破。二是深化勞動力市場改革,優(yōu)化調(diào)整我國人口政策,努力釋放人口潛力,加快完善社會保障制度改革,真正形成城鄉(xiāng)一體化、全國統(tǒng)一的勞動力市場。三是深入土地制度改革,推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)營性用地入市、完善農(nóng)民承包地和宅基地的流轉(zhuǎn)機(jī)制、建設(shè)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場。四是深化金融改革,促進(jìn)供給主體多元化。加快發(fā)展民營銀行、網(wǎng)商銀行、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行,使金融供給主體盡快多元化。發(fā)展多層次資本市場,進(jìn)一步擴(kuò)大直接融資比例。五是深化科技制度改革,牢牢抓住科技成果市場化、產(chǎn)業(yè)化這個(gè)“牛鼻子”,培育發(fā)展技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和技術(shù)經(jīng)理人,促進(jìn)技術(shù)要素與資本要素融合發(fā)展,疏通科技成果轉(zhuǎn)化的“腸梗阻”,將“引進(jìn)、消化吸收再創(chuàng)新”與“集成創(chuàng)新”相結(jié)合,最終建成“創(chuàng)新型國家”。健全職務(wù)科技成果產(chǎn)權(quán)制度。六是加快培育數(shù)據(jù)要素市場。要根據(jù)數(shù)據(jù)性質(zhì)完善產(chǎn)權(quán)性質(zhì),建立統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)管理制度,提升社會數(shù)據(jù)資源價(jià)值。要重點(diǎn)培育數(shù)字經(jīng)濟(jì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式,大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)。七是加快要素價(jià)格市場化改革,完善主要由市場決定的要素價(jià)格機(jī)制。需要特別指出的是,在市場化領(lǐng)域要堅(jiān)決打擊各類錢權(quán)交易,有效扼制各類灰色收入甚至黑色收入的滋生,促進(jìn)競爭中性,建設(shè)良好市場生態(tài)。以上改革,雖然不一定與財(cái)政直接相關(guān),但或多或少背后均涉及相關(guān)財(cái)政制度與政策,應(yīng)仔細(xì)研究分析其中的關(guān)聯(lián)性,支持相關(guān)方面做好改革工作。
二、提升綜合邊際消費(fèi)傾向重在發(fā)揮好政府的再分配職能,改善收入與財(cái)富分配結(jié)構(gòu)
收入分配格局與擴(kuò)大內(nèi)需之間存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)。在初次分配主要突出效率的基礎(chǔ)之上,要發(fā)揮好政府對于收入分配的調(diào)節(jié)作用,以提高數(shù)量眾多的中低收入人群的邊際消費(fèi)傾向。一般認(rèn)為,政府實(shí)現(xiàn)再分分配的主要政策工具是稅收、社保和轉(zhuǎn)移支付,此三者均與財(cái)政改革直接相關(guān)。
一是加快完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。個(gè)人所得稅是政府調(diào)節(jié)居民收入分配,促進(jìn)共同富裕的主要政策工具。從總量上看,目前我國個(gè)人所得稅收入在全部稅收收入中的占比約在7%-8%之間,遠(yuǎn)低于歐美等發(fā)達(dá)國家的水平。從結(jié)構(gòu)上看,目前我國個(gè)人所得稅收入大部分來自于工薪階層,對高收入階層的調(diào)節(jié)力度不足。今后,為了發(fā)揮好個(gè)稅對于居民收入分配的調(diào)節(jié)作用,要改變當(dāng)前主要對工薪階層征稅的狀況,盡量將更大多數(shù)的居民置于個(gè)稅的征收范圍。要適應(yīng)我國新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)下居民收入形式多元化、且生產(chǎn)性費(fèi)用與生活性費(fèi)用混合的特點(diǎn),加快完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。如擴(kuò)大納入綜合征稅的所得范圍,繼工資薪金收入、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)之后,將其它符合條件的收入納入綜合所得的范疇。要適當(dāng)增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,將近年來社會關(guān)心的嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)支出等納入扣除范圍,中長期而言還可考慮據(jù)實(shí)扣除,以均衡各群體之間的稅負(fù)水平。為充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的收入調(diào)節(jié)功能,要盡量將盡可能多的人群納入個(gè)稅的管理范圍,為此5000元的個(gè)人所得稅免征額不宜再提高,同時(shí)出臺一些針對中低收入者的稅收照顧條款。
加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域和高凈值人群的稅收管理。有針對性地加強(qiáng)對一些重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收征管,如家族財(cái)產(chǎn)信托、海外信托、資本利得等,填補(bǔ)這些領(lǐng)域的稅收空白。積極探索數(shù)字經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)從業(yè)人員的稅收管理工作,將網(wǎng)絡(luò)主播、直播、打賞收入等新的高收入形式納入稅收征管范圍。可為高凈值人群設(shè)計(jì)一個(gè)必須承擔(dān)的最低稅率,將其所享受的稅收優(yōu)惠控制在一定的范圍之內(nèi)。做好企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅之間的制度協(xié)調(diào),削平兩者之間過于懸殊的稅率落差,堵上高收入者將個(gè)人收入轉(zhuǎn)化為企業(yè)收入,從而少交稅的制度漏洞。
進(jìn)一步完善慈善公益的稅收優(yōu)惠政策。慈善公益組織是社會組織中具有公共利益導(dǎo)向的特殊群體,各國慣例均對其實(shí)行稅收優(yōu)惠,我國也不例外。稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是對慈善公益組織本身的稅收減免,如對于取得的與“宗旨”相關(guān)的收入予以所得稅免除,對其用于從事公益性活動的固定資產(chǎn),如房屋等給予免稅等;考慮到我國稅收環(huán)境的實(shí)際情況,慈善公益組織所從事的與其“宗旨”無關(guān)的收入則應(yīng)分別計(jì)帳、依法納稅。二是對向這些經(jīng)過稅法認(rèn)定的慈善公益組織捐款的企業(yè)和個(gè)人,可在一定范圍內(nèi)免除所得稅。我國稅法已有相關(guān)規(guī)定,如對個(gè)人捐贈可從其應(yīng)稅所得中按30%的標(biāo)準(zhǔn)扣除,對企業(yè)則按12%的標(biāo)準(zhǔn)扣除。今后,要進(jìn)一步完善慈善公益的稅收優(yōu)惠政策,積極引導(dǎo)高收入者回報(bào)社會。可適當(dāng)增加優(yōu)惠條款,不僅有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅方面的優(yōu)惠政策,增值稅、房產(chǎn)稅也可以適當(dāng)出臺一些稅收優(yōu)惠條款。適當(dāng)放寬慈善公益組織設(shè)立的條件。擴(kuò)大可享受稅收優(yōu)惠的慈善公益組織范圍,打通慈善公益發(fā)揮“第三次分配”作用的渠道。
三、穩(wěn)定消費(fèi)預(yù)期重在加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化,健全社會保障體系
促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化是財(cái)政的基本任務(wù)和長期使命。早在“十三五”時(shí)期,我國就出臺了《推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化規(guī)劃》。在“十四五”規(guī)劃中和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)中再次提出到2035年要實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。今后,要以更加堅(jiān)定的決心、更加實(shí)實(shí)在在的行動將這一目標(biāo)做實(shí)。第一,加快基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的進(jìn)度,促進(jìn)勞動力自由流動和優(yōu)化配置。進(jìn)一步完善基本醫(yī)療在全國范圍內(nèi)的可攜帶性,加快建設(shè)醫(yī)療保障信息系統(tǒng),構(gòu)建全國統(tǒng)一、多級互聯(lián)的數(shù)據(jù)共享交換體系,促進(jìn)跨地區(qū)、跨層級、跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同辦理,提升異地結(jié)算的效率。進(jìn)一步提升義務(wù)教育的質(zhì)量,逐步實(shí)現(xiàn)全國均衡。適應(yīng)我國房地產(chǎn)發(fā)展階段性轉(zhuǎn)化,進(jìn)一步創(chuàng)新保障性住房體系與相關(guān)制度建設(shè)。第二,在已出臺基本公共服務(wù)國家標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,鼓勵(lì)各地根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,出臺基本公共服務(wù)的地方標(biāo)準(zhǔn)。以“現(xiàn)居住地”“轄區(qū)內(nèi)”等作為重要的服務(wù)半徑,推動居民就近、就地享有基本公共服務(wù)。第三,采取切實(shí)有效措施,鼓勵(lì)各地積極探索基本公共服務(wù)提供主體的適當(dāng)多元化。擴(kuò)大政府購買基本公共服務(wù)的事項(xiàng)范圍,將其納入政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄。第四,除少數(shù)特大、超大城市以外,全面推行以經(jīng)常居住地登記戶口制度。逐步取消戶籍與基本公共服務(wù)的關(guān)聯(lián),讓農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口“進(jìn)得來、留得下”。第五,探索構(gòu)建基本公共服務(wù)均等化評價(jià)指標(biāo)體系,適時(shí)發(fā)布基本公共服務(wù)均等化的時(shí)間表與路線圖。
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