本報(bào)記者 冷翠華

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱“匯算”）將于6月底截止，納稅人應(yīng)在此之前進(jìn)行匯算。根據(jù)政策，符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)，以及個(gè)人養(yǎng)老金等可以享受稅前扣除，因此，業(yè)內(nèi)稱適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)保險(xiǎn)為“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品。

近期，多家保險(xiǎn)公司上新“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品（含稅延型保險(xiǎn)產(chǎn)品），包括稅優(yōu)醫(yī)療險(xiǎn)、稅優(yōu)長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)、專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在消費(fèi)者、保險(xiǎn)公司和監(jiān)管部門的多方合力之下，“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)還有很大的發(fā)展?jié)摿Γ瑢?duì)促進(jìn)險(xiǎn)企業(yè)務(wù)發(fā)展，完善我國(guó)醫(yī)療養(yǎng)老保障體系，以及對(duì)消費(fèi)者個(gè)人享受稅優(yōu)政策，都大有裨益。

險(xiǎn)企加大推廣力度

5月份以來(lái)，多家保險(xiǎn)公司連續(xù)推出“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品。例如，太平人壽發(fā)布2024稅優(yōu)商業(yè)健康保險(xiǎn)——太平惠鑫保護(hù)理保險(xiǎn)；平安人壽宣布推出其首批稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品——“e萬(wàn)家”稅優(yōu)醫(yī)療險(xiǎn)和“智盈倍護(hù)”稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)中介平臺(tái)如慧擇保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)近期“上新”多款稅優(yōu)健康險(xiǎn)，涉及中荷人壽、陽(yáng)光人壽、中英人壽等保險(xiǎn)公司，產(chǎn)品包括稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)等。此外，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品，不少險(xiǎn)企也加大了推廣力度。

當(dāng)前，2023年度個(gè)人所得稅匯算已經(jīng)接近尾聲，消費(fèi)者普遍關(guān)心如何節(jié)稅。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，險(xiǎn)企抓住個(gè)稅匯算期“節(jié)稅攻略”的熱度，加大稅優(yōu)系保險(xiǎn)產(chǎn)品的“上新”力度，是對(duì)市場(chǎng)時(shí)機(jī)的把握。

從“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品的節(jié)稅效果來(lái)看，消費(fèi)者投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)之后，所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)可以在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。同時(shí)，在個(gè)人養(yǎng)老金制度方面，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。顯然，購(gòu)買“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品有一定的節(jié)稅效果。

在“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容、常態(tài)化運(yùn)行的同時(shí)，適用于個(gè)稅申報(bào)的流程也越來(lái)越簡(jiǎn)便。慧擇保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)儲(chǔ)蓄險(xiǎn)產(chǎn)品負(fù)責(zé)人葉鵬程向《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，個(gè)稅申報(bào)的操作非常便捷，全程電子化。例如，消費(fèi)者購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，在電子保單中會(huì)顯示稅優(yōu)識(shí)別碼，在個(gè)人所得稅App申報(bào)界面中的“其他扣除項(xiàng)目”中選擇“商業(yè)健康險(xiǎn)”，將稅優(yōu)識(shí)別碼復(fù)制粘貼后根據(jù)提示操作即可完成申報(bào)；個(gè)人養(yǎng)老金的稅優(yōu)申報(bào)則更簡(jiǎn)單，在個(gè)人所得稅App進(jìn)入“個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理”，點(diǎn)擊“一站式申報(bào)”即可自動(dòng)查詢驗(yàn)證憑證，確認(rèn)憑證信息后即可完成個(gè)人養(yǎng)老金信息的扣除提交。

復(fù)旦大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任許閑表示，多家險(xiǎn)企積極參與稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，對(duì)促進(jìn)健康險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展、補(bǔ)充醫(yī)療保障體系、提升國(guó)民健康福祉具有十分重要的意義。目前，新稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品責(zé)任涵蓋了門診醫(yī)療、住院醫(yī)療、長(zhǎng)期護(hù)理、健康管理、特藥及特定醫(yī)療器械等一攬子健康保障。同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金的保險(xiǎn)產(chǎn)品也在持續(xù)豐富當(dāng)中。

推動(dòng)稅優(yōu)保險(xiǎn)發(fā)展

事實(shí)上，稅優(yōu)保險(xiǎn)政策并非近期才推出的新政策。從稅優(yōu)健康險(xiǎn)來(lái)看，從試點(diǎn)至今已經(jīng)走過(guò)了9年時(shí)間；2018年，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)開(kāi)始試點(diǎn)，并于2023年與個(gè)人養(yǎng)老金并軌；2022年，我國(guó)推出個(gè)人養(yǎng)老金制度，并對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

對(duì)近期險(xiǎn)企加大了“稅優(yōu)系”保險(xiǎn)產(chǎn)品的推廣力度，葉鵬程表示，這主要源于兩方面原因。

第一，客戶的節(jié)稅和保障需求日益增長(zhǎng)，同時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也希望通過(guò)“稅優(yōu)系”產(chǎn)品去識(shí)別潛力客戶或者促進(jìn)老客戶的加保，以此推動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。

第二，近兩年監(jiān)管部門大力推動(dòng)稅優(yōu)保險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展，繼去年7月份政策擴(kuò)大了適用于個(gè)稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)范圍，并擴(kuò)大了被保險(xiǎn)人群體之后；今年5月份，金融監(jiān)管總局發(fā)布的《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)做好金融“五篇大文章”的指導(dǎo)意見(jiàn)》再次提到：“豐富稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，讓相關(guān)政策惠及更多人民群眾。”“探索包含長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)、健康管理服務(wù)的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。”

許閑表示，稅優(yōu)政策體現(xiàn)了國(guó)家越來(lái)越重視商業(yè)健康保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在國(guó)家戰(zhàn)略全局中的定位。他認(rèn)為，在稅收杠桿的撬動(dòng)下，商業(yè)健康保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)即將進(jìn)入快速擴(kuò)張的戰(zhàn)略機(jī)遇期。