經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 彭友  由于振東制藥（300158）未按合同約定超付給關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，客觀上形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。近日，深交所對(duì)振東制藥給予公開(kāi)譴責(zé)的處分；對(duì)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)李安平給予公開(kāi)譴責(zé)的處分。這是創(chuàng)業(yè)板公司第一起被公開(kāi)譴責(zé)的案例。

2012年5月25日，振東制藥深交所《關(guān)于對(duì)山西振東制藥股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予處分的決定》。

經(jīng)查明，山西振東制藥股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人存在以下違規(guī)行為：2011年，公司、公司全資子公司山西振東泰盛制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“振東泰盛”）在履行與公司控股股東山西振東實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“振東實(shí)業(yè)”）的控股子公司山西振東建筑工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“振東建筑”）的生產(chǎn)車(chē)間承建合同過(guò)程中，共預(yù)付振東建筑款項(xiàng)10760萬(wàn)元（人民幣，下同），其中，未按合同約定超付款項(xiàng)3000萬(wàn)元，客觀上形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，振東建筑于2012年4月方才歸還。

2011年，公司與公司控股股東振東實(shí)業(yè)的全資子公司山西振東五和健康食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“振東五和”）實(shí)際發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易僅為29.16萬(wàn)元，而公司卻向振東五和預(yù)付650萬(wàn)元，期末沖抵公司對(duì)振東實(shí)業(yè)的欠款后，客觀上形成關(guān)聯(lián)方資金占用383.66萬(wàn)元；2011年，公司向公司控股股東振東實(shí)業(yè)的全資子公司山西振東安裝裝飾工程有限公司預(yù)付貨款834.34萬(wàn)元，沖抵相關(guān)款項(xiàng)后，客觀上形成關(guān)聯(lián)方資金占用263.50萬(wàn)元。

據(jù)悉，公司的上述行為違反了中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)）第一條、本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2009年制定）》第1.4條以及《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第6.9條和第7.3.9條的規(guī)定；公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)李安平違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2009年制定）》第1.4條、第3.1.5條、第3.1.7條和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第4.2條的規(guī)定，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

深交所表示，鑒于公司及有關(guān)當(dāng)事人的上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2009年制定）》第17.2條、第17.3條以及《創(chuàng)業(yè)板上市公司公開(kāi)譴責(zé)標(biāo)準(zhǔn)》第八條等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所作出如下處分決定：對(duì)山西振東制藥股份有限公司給予公開(kāi)譴責(zé)的處分；對(duì)李安平給予公開(kāi)譴責(zé)的處分。對(duì)于山西振東制藥股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人的上述違規(guī)行為和本所給予的上述處分，本所將記入上市公司誠(chéng)信檔案。針對(duì)深交所認(rèn)定的違規(guī)情況，公司高度重視積極完善管理制度。

據(jù)深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，自創(chuàng)業(yè)板開(kāi)板以來(lái)，深交所一直致力于維護(hù)公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)秩序，堅(jiān)決打擊和遏制創(chuàng)業(yè)板上市公司違法違規(guī)行為，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)透明度，確保創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)能夠快速、有序和健康發(fā)展。從此次振東制藥違規(guī)事實(shí)看，雖然關(guān)聯(lián)方占用振東制藥資金已于2012年4月歸還，未造成嚴(yán)重后果。但深交所在年報(bào)事后審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)方客觀形成占用振東制藥資金長(zhǎng)達(dá)半年。為此，深交所專(zhuān)門(mén)要求振東制藥就此進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)核查，明確說(shuō)明被占用的資金金額及形成資金占用的原因，并要求獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)事務(wù)所就此進(jìn)行核查并出具獨(dú)立意見(jiàn)。該事件也暴露出振東制藥及相關(guān)當(dāng)事人規(guī)范運(yùn)作意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)法律、規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解不夠，尤其是對(duì)控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的惡劣影響和后果認(rèn)識(shí)不深。