督促獨(dú)立董事勤勉履職,持續(xù)關(guān)注獨(dú)立董事的獨(dú)立性情況,始終是一線監(jiān)管的重中之重。中國證券報(bào)記者獲悉,上交所將落實(shí)獨(dú)立董事改革要求作為持續(xù)深化巡視整改、落實(shí)中國證監(jiān)會新一輪推動提高上市公司質(zhì)量三年行動方案的重要工作,持續(xù)深入貫徹改革要求,已用實(shí)際行動努力保障獨(dú)立董事在完善上市公司治理、推動提高上市公司質(zhì)量、保護(hù)上市公司及其中小股東合法權(quán)益中的關(guān)鍵作用。
更加精準(zhǔn)專業(yè)
證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》于2023年9月4日起施行。為了保證獨(dú)立董事履職的獨(dú)立性和專業(yè)性,新規(guī)進(jìn)一步聚焦獨(dú)立董事職責(zé):一方面刪除了原來多項(xiàng)需要獨(dú)立董事強(qiáng)制發(fā)表意見的要求,另一方面則更加強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事重點(diǎn)關(guān)注上市公司與其控股股東、實(shí)際控制人等的潛在重大利益沖突事項(xiàng)。同時,新規(guī)也進(jìn)一步突出了“集體履職”,明確董事會審計(jì)、提名、薪酬等專門委員會的職責(zé)范圍,對部分重大事項(xiàng)設(shè)置專門委員會前置審議程序,包括披露財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制報(bào)告、聘用解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)事務(wù)所和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)政策估計(jì)變更或重大會計(jì)差錯等。此外,新增獨(dú)立董事專門會議機(jī)制,對會議職能、組織、運(yùn)行等做出細(xì)化規(guī)定,要求對部分獨(dú)立董事職責(zé)和特別職權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行事前審議,包括應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易、變更承諾豁免、董事會反收購決策措施等。
西安交通大學(xué)教授李彬表示,新規(guī)的特點(diǎn)就是從過去強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事個人履職變?yōu)榻M織履職,對監(jiān)督力度的強(qiáng)化大有裨益。新規(guī)理順了專業(yè)委員會與獨(dú)立董事的職責(zé)關(guān)系,將董事會專門委員會和獨(dú)立董事專門會議機(jī)制作為治理主體,一是可以通過各專門委員會、獨(dú)立董事專門會議等不同平臺進(jìn)行履職,這種專業(yè)機(jī)構(gòu)充分保障了獨(dú)立董事決策的全局性、權(quán)威性,二是確保了要按監(jiān)管要求和上市公司的程序辦事。大部分獨(dú)立董事都會認(rèn)真審核每項(xiàng)議案,謹(jǐn)慎發(fā)表意見,不會輕易抹黑自己在專業(yè)領(lǐng)域上的成就。新規(guī)的改革讓獨(dú)立董事在涉及特別職權(quán)的決策上有一票否決權(quán),通過事前審議,能夠讓獨(dú)立董事更有底氣地行使權(quán)利義務(wù)。
上海國家會計(jì)學(xué)院智能財(cái)務(wù)研究院研究員、愛瑪科技獨(dú)立董事馬軍生表示,對獨(dú)立董事履職來說,需要相關(guān)獨(dú)立董事在事前投入更多的時間和精力,獲取更充分信息并溝通討論,促進(jìn)了獨(dú)立董事和上市公司之間的溝通聯(lián)系。獨(dú)立董事相互之間比過去有了更多互動交流,不同專業(yè)領(lǐng)域和背景的獨(dú)立董事在交流中能相互補(bǔ)充和促進(jìn),提高決策質(zhì)量。
北京上市公司協(xié)會秘書長、國藥股份獨(dú)立董事余興喜介紹,在新規(guī)下,他對履職更加重視,對于董事會議案和董事會專門委員會議案都在會前閱讀研究,發(fā)現(xiàn)的異常、疑問都當(dāng)即記入履職筆記,并及時與公司董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)等管理層人員溝通,并多次提出修改意見。同時,特別關(guān)注財(cái)報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性,認(rèn)真分析研究相關(guān)數(shù)據(jù)。對于與前期相比變化較大的數(shù)據(jù)、有勾稽關(guān)系但變化不一致的數(shù)據(jù)以及其他有疑問的數(shù)據(jù),均向財(cái)務(wù)總監(jiān)和擔(dān)任報(bào)表審計(jì)的注冊會計(jì)師詢問清楚,并注意在審計(jì)委員會會議和董事會會議上宣講最新監(jiān)管政策案例。在年報(bào)審計(jì)上,堅(jiān)持至少三次與注冊會計(jì)師溝通,包括審議注冊會計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃、關(guān)注審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、全面審視審計(jì)工作質(zhì)量。同時,他還特別重視發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用,要求內(nèi)審部門每個季度向?qū)徲?jì)委員會書面報(bào)告一次工作,審計(jì)委員會召開會議對內(nèi)審報(bào)告進(jìn)行審議。
北京交通大學(xué)教授程小可表示,在獨(dú)董制度改革的大背景下,他通過多元化溝通方式,與其擔(dān)任獨(dú)董的滬市公司進(jìn)行緊密協(xié)作與深度監(jiān)督,定期、不定期向公司高管人員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)研,并在調(diào)研后向董事會提出針對性改進(jìn)建議。
上市公司提供保障
新的獨(dú)立董事制度強(qiáng)化獨(dú)立董事履職保障,要求上市公司健全獨(dú)立董事與中小股東的溝通機(jī)制,明確上市公司對獨(dú)立董事履職提供支持和配合義務(wù),為獨(dú)立董事履職提供必要的工作條件和人員支持。
以滬市某企業(yè)為例,公司每月會編發(fā)《輿情月報(bào)》,及時傳遞監(jiān)管動態(tài)和公司輿情等信息,讓獨(dú)立董事能夠持續(xù)了解資本市場、增強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作的意識;日常工作中,實(shí)時向獨(dú)立董事溝通和匯報(bào)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作等重大事項(xiàng),及時向獨(dú)立董事反饋其意見或建議的執(zhí)行情況;定期組織審計(jì)機(jī)構(gòu)與獨(dú)立董事進(jìn)行溝通,積極協(xié)調(diào)獨(dú)立董事參加各類培訓(xùn)活動,主動收集、整理和上傳合規(guī)治理、投關(guān)管理、資本運(yùn)作等視頻供董事們觀看學(xué)習(xí)。
馬軍生表示,新的制度發(fā)布后,上市公司對獨(dú)立董事履職保障方面主要有幾個變化:首先,在觀念上,上市公司對獨(dú)立董事工作更為重視,在與公司大股東、董事會成員、高管等交流過程中,都非常關(guān)注這個問題。其次,在制度建設(shè)方面,按照新規(guī)要求對公司獨(dú)立董事工作制度等相關(guān)制度進(jìn)行了修訂。再次,在具體措施方面提供了多種方式的履職保障。以愛瑪科技為例,通過加強(qiáng)董辦人員配置、開通相關(guān)信息系統(tǒng)等舉措為獨(dú)立董事履職提供了更好的支持,也在籌劃組織獨(dú)立董事去下屬分子公司考察,讓獨(dú)立董事更深入了解公司運(yùn)營情況。
關(guān)鍵在于獨(dú)立履職
從公司治理實(shí)踐來看,讓獨(dú)立董事與大股東和管理層“完全絕緣”“超然獨(dú)立”是不現(xiàn)實(shí)的,保持獨(dú)立董事獨(dú)立性的關(guān)鍵在于能夠獨(dú)立履職。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,不可否認(rèn)大股東也有提名權(quán),這是公司法賦予股東的正當(dāng)權(quán)利。獨(dú)立董事的獨(dú)立性也不僅僅在于提名,履職過程中的公平、規(guī)范與透明更為重要,履職的專業(yè)性更為關(guān)鍵。
李彬介紹,以往上市公司在考慮獨(dú)立董事人選時,除了專業(yè)、行業(yè)匹配外,更多的影響因素是其本身的聲譽(yù)或者人際關(guān)系,往往還需要大股東或者管理層內(nèi)部的推薦。這次新規(guī)優(yōu)化了獨(dú)立董事選任制度,一是新增了投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立董事提名主體的規(guī)定,意味著提名方式的重要變化,更加凸顯了對中小股東利益的保護(hù);二是新規(guī)對獨(dú)立董事的獨(dú)立性要求更為嚴(yán)格,明確了不符合獨(dú)立董事獨(dú)立性的八類情形,提出了獨(dú)立性自查及董事會評估要求;三是明確了建立獨(dú)立董事信息庫,上市公司可以從信息庫里選聘獨(dú)立董事。在實(shí)踐中,上市公司也可以自己建立獨(dú)立董事信息庫,充分發(fā)現(xiàn)各專業(yè)優(yōu)秀人才資源,在需要補(bǔ)選獨(dú)立董事時從庫里匹配不同領(lǐng)域?qū)<遥侠泶钆洫?dú)立董事的專業(yè)背景。通過多角度看待問題,才能形成最合適的工作方案,獨(dú)立董事隊(duì)伍專業(yè)性的提升也有利于獨(dú)立董事和中小股東之間信任關(guān)系的建立和鞏固。
做好監(jiān)管服務(wù)
為強(qiáng)化上市公司對于獨(dú)立董事相關(guān)制度的重視,今年1月,上交所對紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)自律監(jiān)管指引作出修訂,其中,落實(shí)獨(dú)立董事制度改革要求,總結(jié)、評估、完善現(xiàn)行獨(dú)立董事違規(guī)處理標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步優(yōu)化獨(dú)立董事追責(zé)邏輯。數(shù)據(jù)顯示,新規(guī)施行以來,上交所合計(jì)對43名獨(dú)立董事實(shí)施紀(jì)律處分和監(jiān)管措施,涉及上市公司18家。其中,既有獨(dú)立董事在業(yè)績預(yù)告違規(guī)、財(cái)務(wù)造假等方面的違規(guī)行為,也注意對獨(dú)立董事怠于履職的懲處。
為將保障獨(dú)立性、勤勉履職的理念傳達(dá)給上市公司,自去年9月以來,上交所舉辦的獨(dú)立董事各類培訓(xùn)已累計(jì)覆蓋超1.8萬人次。今年2月,上交所面向全體滬市公司發(fā)布《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則理解一本通》,就獨(dú)立董事制度改革后新規(guī)適用方面的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題進(jìn)行了針對性的回應(yīng)。
上交所表示,將持續(xù)做好獨(dú)立董事獨(dú)立履職的監(jiān)管服務(wù),督促上市公司董事會做好獨(dú)董獨(dú)立性定期評估。對于不符合獨(dú)立性要求的獨(dú)立董事依規(guī)督促停止履職,并監(jiān)督上市公司按時完成補(bǔ)選,對于拒不配合的公司采取監(jiān)管措施。
來源:中國證券報(bào)·中證網(wǎng)