經(jīng)濟觀察報 記者 杜濤 “對生物醫(yī)藥企業(yè)來說,研發(fā)就是生命。研發(fā)進度需要大量資金來推動,國家新一輪留抵退稅新政策幫我們度過資金緊缺的重大難關。”4月1日,在申請辦理了一筆1100萬的存量和增量留抵稅額后,重慶精準生物技術有限公司財務負責人白席平說。
3月5日的政府工作報告提出,綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度,今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。
3月21日,國務院常務會議審議通過留抵退稅實施方案,次日稅務總局即聯(lián)合財政部印發(fā)財稅政策公告,并同步制發(fā)征管服務文件。
4月1日,增值稅留抵退稅政策實施首日,符合條件的微型企業(yè)存量留抵退稅等業(yè)務正式啟動辦理。
經(jīng)濟觀察報了解到,稅務總局成立退稅減稅政策落實工作領導小組,各級稅務部門均建立了專門工作機制,通過強化與財政、人民銀行等部門的聯(lián)動聯(lián)通,細化留抵退稅實施方案。
據(jù)稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文介紹,留抵退稅是我國增值稅的一項重要制度安排。今年留抵退稅政策有助于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤,有助于市場主體紓困發(fā)展,有助于優(yōu)化完善增值稅制度。
“當前我國經(jīng)濟面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力,實施大規(guī)模留抵退稅并向小微企業(yè)、制造業(yè)等重點行業(yè)傾斜,鼓勵企業(yè)增資擴產(chǎn)轉型升級,提振市場主體發(fā)展信心,是強化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措,為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤提供強力支撐。今年留抵退稅新政將為市場主體新增約1.5萬億元現(xiàn)金流,將稅款以“真金白銀”的形式實實在在地退還給企業(yè),直接增加企業(yè)即期收入。”謝文說。
政策紅利
增值稅留抵退稅在助力企業(yè)盤活資金鏈條、增強發(fā)展動力等方面起到了重要作用。
年留抵退稅政策惠及的企業(yè)當中,小微企業(yè)戶數(shù)占比將超過90%;制造業(yè)新增留抵退稅規(guī)模占比約30%,既擴大增量全額退稅范圍,又首次涉及存量留抵稅額。在以往對先進制造業(yè)全額退還增量留抵稅額的基礎上,今年又將小微企業(yè)與制造業(yè)等六大行業(yè)納入增量100%退稅范圍,并首次退還這些企業(yè)的存量留抵稅額。
20202年兩會前,廣東東陽光藥業(yè)有限公司財務總監(jiān)閔文畢在接受經(jīng)濟觀察報的采訪中曾算過一筆減稅賬。“公司在藥物的研發(fā)、海外市場的拓展上投入很多,資金壓力一直都有,2019年-2020年,公司辦理了增值稅留抵退稅8200萬元,有效緩解了我們的資金壓力,盤活了公司資金鏈條,讓公司更有力量往前發(fā)展。”
閔文畢說,當時他還提出希望國家能夠出臺更大力度的減稅降費政策,政府工作報告讓他“希望成真”。
據(jù)了解,重慶精準生物技術有限公司在年成立于2016年,是個微型企業(yè)。主要從事靶向藥物的前期研發(fā)。目前,公司研發(fā)的PCAR-19B新藥正在進行一期臨床試驗,另有三類生物藥已獲得臨床默示許可。這些年,公司產(chǎn)品研發(fā)投入的資金密度大、研發(fā)周期長,經(jīng)營比較艱難。
“2019年3月底,我們公司有約775萬元的留抵稅額。”白席平介紹,但因為屬于存量留抵稅額,國家在當時沒有相應的存量留抵退稅政策,因此這筆留抵稅款一直存續(xù)到現(xiàn)在。
稅務保障
國家稅務總局東莞松山湖高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局局長陳柱江告訴記者:“在申辦留抵退稅政策時,首次申請和有申請經(jīng)驗的企業(yè)的輔導需求有所不一樣,我們會據(jù)企業(yè)的情況提供針對性的服務,對首次申請的企業(yè)不僅要讓他們能及時享受,更注意教會企業(yè)充分理解政策、學會相關操作。”
2021年,松山湖稅務部門為48戶企業(yè)辦理了增值稅留抵退稅約4.7億元。在落實增值稅留抵退稅政策上,松山湖稅務部門充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的作用,建立起每月更新的符合退稅條件企業(yè)的名單庫,對庫里的企業(yè)逐戶開展“一對一”的的宣傳輔導,更實行“一企一策”服務模式,為企業(yè)個性化定制度《增值稅留抵退稅操作指引》,由專員全程跟蹤企業(yè)的享受情況。
據(jù)悉,為將留抵退稅新政策扎實落地,重慶高新區(qū)稅務局簡化退稅審核程序,實施全程電子退稅,即申即辦,全程2分鐘即可完成申報審批。線上,利用稅收大數(shù)據(jù)和稅企互動平臺對符合條件的企業(yè)點對點進行政策精準推送,確保優(yōu)惠紅利直達企業(yè)。線下,在辦稅大廳設置“留抵退稅輔導專崗”,由業(yè)務骨干一對一專項宣傳輔導。同時,對轄區(qū)內(nèi)留抵退稅企業(yè)進行臺帳式管理輔導、持續(xù)做好政策落實后續(xù)跟蹤管理。
重慶市長壽區(qū)稅務局貨物和勞務稅科科長劉波表示,為確保留抵退稅政策的落實落細,該局分別按照行業(yè)門類、企業(yè)規(guī)模和企業(yè)留抵金額等分類方式,將符合留抵退稅政策的企業(yè)逐一列入清單,做到心中有數(shù)。通過微信、短信等方式進行提示提醒,實現(xiàn)對符合退稅條件的納稅人完成宣傳全覆蓋。同時,對留抵退稅存量情況復雜的企業(yè),采取“一對一”上門政策輔導,確保納稅人盡享快享政策紅利。
謝文表示,下一步各級稅務部門持續(xù)在抓落地、優(yōu)服務、提質(zhì)效、強督促上再加力,全力確保留抵退稅政策落細落穩(wěn)、落到實處,同時,嚴格加強對留抵退稅申請的審核,及時發(fā)現(xiàn)風險疑點,并根據(jù)風險等級采取差異化應對,特別是嚴密防范和打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為。
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