年報(bào)審計(jì)已“過(guò)關(guān)”，卻仍被監(jiān)管部門(mén)下發(fā)問(wèn)詢函質(zhì)詢。 *ST慧辰2023年年報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。或鑒于其前有連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假被罰千萬(wàn)、后又因業(yè)績(jī)預(yù)告收到監(jiān)管工作函等“劣跡”，因此對(duì)于公司交出的最新年度“答卷”，上交所依然給予了高度關(guān)注。 5月10日，*ST慧辰發(fā)布公告稱，公司已收到上交所發(fā)出的年報(bào)問(wèn)詢函，該問(wèn)詢函主要針對(duì)公司2023年財(cái)報(bào)和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告非標(biāo)事項(xiàng)消除、部分財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)、募投項(xiàng)目進(jìn)展等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)質(zhì)詢。 非標(biāo)事項(xiàng)消除引追問(wèn) 4月26日，*ST慧辰發(fā)布公告稱，公司2022年度審計(jì)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)和2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告否定意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響均已消除。 5月9日，上交所一紙問(wèn)詢函對(duì)*ST慧辰的消除事項(xiàng)進(jìn)行了追問(wèn)。 此前，*ST慧辰因被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、無(wú)法評(píng)估子公司北京信唐普華科技有限公司（簡(jiǎn)稱“信唐普華”）的相關(guān)應(yīng)收賬款及收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及無(wú)法就收購(gòu)武漢慧辰資道數(shù)據(jù)科技有限公司（簡(jiǎn)稱“武漢慧辰”）少數(shù)股東權(quán)益相關(guān)安排的商業(yè)實(shí)質(zhì)取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，公司2022年度被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 對(duì)于公司非標(biāo)事項(xiàng)的消除，上交所表示存疑，要求公司補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)上期無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)在本期消除的具體判斷過(guò)程、開(kāi)展的審計(jì)程序及獲取的相應(yīng)審計(jì)證據(jù)；說(shuō)明開(kāi)展的審計(jì)程序及獲取的相應(yīng)審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表是否審慎。 同時(shí)，*ST慧辰此前處于問(wèn)題漩渦中的子公司也備受關(guān)注。 財(cái)報(bào)顯示，武漢慧辰2022年、2023年收入分別為3534.14萬(wàn)元、5994.08萬(wàn)元。上交所要求公司補(bǔ)充說(shuō)明武漢慧辰2023年度業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；結(jié)合武漢慧辰調(diào)整業(yè)績(jī)承諾期限、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、業(yè)務(wù)定位等，進(jìn)一步分析說(shuō)明前期收購(gòu)武漢慧辰少數(shù)股東權(quán)益相關(guān)安排是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 此外，上交所對(duì)公司的內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)也進(jìn)行了追問(wèn)。 *ST慧辰2022年度被出具否定意見(jiàn)的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，涉及的事項(xiàng)包括應(yīng)收賬款管理、合同審批及簽訂存在和企業(yè)層面與反舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷。公司董事會(huì)認(rèn)為公司2023年度相關(guān)事項(xiàng)的影響已消除，年審會(huì)計(jì)師為公司出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。 上交所要求公司補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷整改取得的具體效果；說(shuō)明公司審計(jì)委員會(huì)在督促公司建立健全反舞弊機(jī)制、完善內(nèi)部控制缺陷等方面履行的相應(yīng)職責(zé)。 多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遭質(zhì)疑 在此番年報(bào)問(wèn)詢函中，上交所就信唐普華業(yè)績(jī)補(bǔ)償款項(xiàng)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入問(wèn)題進(jìn)行了多方詢問(wèn)與質(zhì)疑。 對(duì)于*ST慧辰的業(yè)績(jī)，上交所主要圍繞虧損原因和收入情況兩方面展開(kāi)詢問(wèn)。 虧損端，對(duì)信唐普華應(yīng)收業(yè)績(jī)補(bǔ)償/賠償款計(jì)提大額信用減值損失成為業(yè)績(jī)下滑的一大原因。前期公告顯示，信唐普華業(yè)績(jī)補(bǔ)償相關(guān)方應(yīng)對(duì)公司進(jìn)行補(bǔ)償，合計(jì)金額約1.73億元。然而，截至3月27日，業(yè)績(jī)補(bǔ)償方僅支付公司911.82萬(wàn)元，尚余1.64億元未支付。 據(jù)此，上交所要求*ST慧辰補(bǔ)充說(shuō)明公司相關(guān)款項(xiàng)回收情況及已采取的追償措施，是否存在追償不及時(shí)的情況，同時(shí)要求公司董事會(huì)說(shuō)明就相關(guān)補(bǔ)償款追償開(kāi)展的相關(guān)工作，是否勤勉盡責(zé)。 收入端，據(jù)年報(bào)顯示，公司去年四季度實(shí)現(xiàn)收入2.03億元，占全年總收入的比重為37.66%，四季度收入較高且比重較上年同期有所增長(zhǎng)。上交所要求公司說(shuō)明四季度收入大幅增長(zhǎng)的原因，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件的情況下提前確認(rèn)收入等情形。同時(shí)，上交所對(duì)于占公司收入八成以上的數(shù)據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行詢問(wèn)，要求其說(shuō)明相關(guān)收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。 *ST慧辰多個(gè)產(chǎn)品毛利率的增長(zhǎng)幅度也受到監(jiān)管質(zhì)疑。據(jù)披露，上交所要求公司說(shuō)明TMT行業(yè)產(chǎn)品收入和毛利率提升、政府及公共服務(wù)行業(yè)毛利率大幅上升的原因和合理性；補(bǔ)充披露其他行業(yè)產(chǎn)品的具體內(nèi)容，其他行業(yè)產(chǎn)品和快速消費(fèi)品行業(yè)產(chǎn)品毛利率較高的原因和合理性；說(shuō)明公司前五大供應(yīng)商較為分散的原因及合理性。 此外，上交所還詢問(wèn)了公司將AIOT行業(yè)應(yīng)用解決方案云平臺(tái)項(xiàng)目、基于多維度數(shù)據(jù)的智能分析平臺(tái)項(xiàng)目分別延期至2025年12月和2025年6月的合理性，以及后續(xù)保障募投項(xiàng)目按期完成的具體安排。據(jù)了解，上述兩個(gè)項(xiàng)目分別被延期了2年和1.5年。 責(zé)編：蔣燁歡? ?校對(duì)：張? ?宇? ?圖編：尤霏霏 審讀：朱建華? ?監(jiān)制：浦泓毅? ?簽發(fā)：林艷興